Proč i zkušené mezinárodní společnosti čelí rizikům a pokutám i přes automatizaci a externí podporu? Jak se změní systém DPH pro podniky v Evropě a jak se připravit na nová pravidla pro rok 2025?
Povím, jak tým COREDO řeší tyto úkoly, a proč je odborný přístup k DPH pro startupy v EU, B2B/B2C a e‑commerce klíčem k udržitelnému rozvoji na evropském trhu.
Dočtěte až do konce — získáte nejen praktická doporučení, ale i strategické vize budoucnosti DPH pro mezinárodní společnosti.
Registrace DPH a práh v EU 2025
Registrace DPH a práh v EU 2025 je důležitým aspektem činnosti každého podniku, který provádí operace na evropském trhu. V roce 2025 členské země EU aktualizovaly požadavky a prahové hodnoty pro povinnou registraci DPH, což výrazně ovlivňuje zahájení a rozvoj podnikatelských projektů v různých jurisdikcích. Níže podrobně probereme aktuální prahy registrace DPH podle zemí a poslední změny, které je třeba zohlednit při plánování podnikání v Evropě.
Prahy registrace DPH podle zemí
V roce 2025 vstupují v platnost nové minimální prahy pro registraci DPH 2025 ve většině zemí EU. To významně ovlivňuje strategii vstupu na evropský trh, zejména pro nerezidenty a společnosti působící v modelu dálkového prodeje.
| Země | Prahová hodnota registrace DPH 2025 | Specifika/Komentáře |
|---|---|---|
| Německo | €22,000 | Pouze pro rezidenty |
| Francie | €85,000 (zboží) / €37,500 (služby) | Rozdělení podle typu činnosti |
| Řecko | Žádný práh | Povinná registrace |
| Česko | CZK 2,000,000 (~€80,000) | Pouze pro rezidenty |
| Estonsko | €40,000 | Pro všechny společnosti |
| Kypr | €15,600 | Pro všechny společnosti |
| Spojené království (pro nerezidenty) | £0 | Povinná registrace při dodávkách do země |
Registrace DPH nerezidenta – požadavky
Pro společnosti, které nemají právní přítomnost v EU, se postup registrace DPH komplikuje. V některých zemích (např. Francie, Německo, Itálie) je vyžadováno jmenování fiskálního zástupce pro DPH: místního daňového zástupce, který zajišťuje komunikaci s daňovými úřady a včasné plnění povinností v oblasti DPH za společnosti.
Klíčové spouštěče registrace DPH pro nerezidenty zahrnují:
- Uskladnění zboží ve skladech v EU (Fulfillment by Amazon, 3PL)
- Poskytování digitálních služeb B2C
- Dálkový prodej překračující práh €10,000 (OSS/IOSS)
- Účast na marketplace oversight (kdy se platforma stává daňovým agentem)
OSS nebo IOSS — co zvolit pro vykazování?
Od roku 2021 pro dálkový prodej a digitální služby funguje systém OSS (One Stop Shop) a IOSS (Import One Stop Shop). To umožňuje použít jedinou registraci DPH pro všechny země EU a podávat jednotné výkazy. Volba schématu závisí na struktuře podnikání, typu zboží/služeb a zemi uskladnění.
DPH: nové požadavky a rizika
V roce 2025 se zintenzivňuje kontrola DPH pro e‑commerce a digitální služby, rozšiřuje se seznam povinných údajů pro vykazování a uchovávání.
DPH pro SaaS a digitální služby
Od roku 2025 se definice digitálních služeb a virtuálních produktů rozšiřuje: do regulace spadají nejen klasické SaaS, ale i nástroje řízené AI, NFT a digitální předplatné. Zavedení ViDA vyžaduje od společností automatizaci výpočtu sazeb DPH podle místa spotřeby (place of supply), stejně jako integraci s národními registry pro ověření klientů.
DPH pro prodejce na tržištích a dálkový prodej
Od roku 2025 odpovědnost za úhradu DPH pro prodejce na tržištích částečně přechází na platformy (marketplace oversight), ale to neosvobozuje prodejce od povinnosti vést účet,
uchovávat dokumenty a kontrolovat dodržování prahu prodeje na dálku (distance selling threshold). Pro prodejce, kteří využívají sklady v několika zemích, je důležité sledovat pohyb zboží a včas se registrovat v nových jurisdikcích.
DPH pro B2B a B2C: zvláštnosti a rizika
Pro B2B transakce v EU platí mechanismus reverse charge: daňová povinnost se přenáší na kupujícího, ale pouze při správném vystavení dokladů a ověření statusu klienta. Chyby v určení místa plnění (place of supply) nebo opožděná registrace vedou k riziku dodatečných doměrek a daňové kontroly (VAT audit).
Pro společnosti poskytující služby s instalací/montáží (installation/assembly supplies) je důležité brát v úvahu nová pravidla z roku 2025: místo zdanění se určuje podle místa provedení prací, nikoli podle registrace dodavatele.
ViDA a automatizace hlášení DPH
Schéma OSS a ViDA — krok za krokem
- Určení rozsahu operací: analyzují se všechny dodávky zboží a služeb mezi zeměmi EU.
- Volba schématu OSS/IOSS: registrace v jedné zemi EU, podání jednotného přiznání pro všechny země.
- Integrace s ViDA: automatizace přenosu dat v reálném čase, ukládání digitálních dokumentů.
- Kontrola sazeb DPH a místa plnění (place of supply): automatizovaný výpočet sazeb a určení země zdanění.
- Podávání hlášení: měsíčně nebo čtvrtletně, v závislosti na obratu a typu podnikání.
Požadavky na dokumenty pro DPH v roce 2025
Porušení těchto pravidel je přímá cesta k sankcím za DPH (VAT penalties) a daňové kontrole.
Nástroje pro automatizaci souladu s DPH
Moderní řešení pro automatizaci DPH zahrnují:
- Nástroje řízené AI pro výpočet sazeb DPH a kontrolu povinností v oblasti DPH (VAT obligations) pro společnosti v různých zemích EU
- Integraci s tržišti a e‑commerce platformami
- Moduly pro automatické vytváření a ukládání hlášení DPH (VAT reporting)
- Systémy monitorování spouštěčů registrace DPH (VAT registration triggers) a distančního prodeje
Sazby DPH v zemích EU
Rozdíly v sazbách DPH mezi zeměmi EU vytváří dodatečné komplikace pro mezinárodní společnosti, zejména při dodávkách zboží a služeb do několika jurisdikcí.
Sazby DPH v zemích EU — srovnání (tabulka)
| Země | Standardní sazba DPH | Snížená sazba DPH | Poznámky |
|---|---|---|---|
| Německo | 19% | 7% | Potraviny, knihy |
| Francie | 20% | 5.5% / 10% | Potraviny, doprava |
| Česká республика | 21% | 15% / 10% | Léky, knihy |
| Estonsko | 20% | 9% | Zdravotnické služby |
| Kypr | 19% | 5% / 9% | Turismus, doprava |
| Slovensko | 20% | 10% | Potraviny, léky |
Volba země pro registraci DPH v EU
Volba jurisdikce závisí na:
- Umístění skladu (DPH pro skladování zboží v EU)
- Země, kde se nachází hlavní zákazníci
- Požadavcích na jmenování daňového zástupce (fiscal representative) pro nerezidenty
- Zvláštnostech zdanění jednotlivých sektorů (např. DPH pro dodávky elektřiny, plynu, vytápění a chlazení)
EU DPH a změny od roku 2025
Rok 2025 bude zlomový pro EU DPH: digitalizace reportingu, rozšíření regulace nových sektorů a zpřísnění kontroly nad mezinárodními společnostmi.
ViDA: změny DPH pro podniky
Schéma hlášení DPH ViDA zavádí:
- Povinnou elektronickou evidenci pro všechny společnosti působící v EU
- Rozšířené vymezení digitálních služeb a virtuálních produktů
- Nové požadavky na identifikaci klientů a uchovávání dat
- Integraci s dohledem nad tržišti (marketplace oversight) a automatickou výměnu dat mezi daňovými úřady
Nové požadavky pro prodejce na tržištích a SaaS
Prodejci na tržištích jsou povinni integrovat své systémy s platformami pro sdílení dat s daňovými orgány (tax authorities data sharing), kontrolovat soulad s DPH pro SaaS a služby řízené AI a také zajišťovat transparentnost dodavatelských řetězců (supply chain compliance) pro B2B i B2C.
Strategickérizika v technologickém podnikání
Pro technologické společnosti a startupy v EU zůstávají klíčovými riziky:
- Nárůst administrativní zátěže
- Zpřísnění auditů DPH a kontrola plnění povinností v oblasti DPH pro společnosti
- Potřeba trvalého monitorování změn v harmonizaci DPH a v národním právu
Současně správná strategie souladu s DPH otevírá nové příležitosti pro mezinárodní expanzi a optimalizaci daňového zatížení.
Klíčová doporučení pro podniky
Klíčová doporučení pomáhají podnikům včas se připravit na změny v daňové regulaci a minimalizovat rizika pro společnost v roce 2025. V podmínkách aktualizace pravidel se registrace DPH a dodržování povinností stávají nedílnou součástí stabilního provozu a dlouhodobého růstu podnikání.
Registrace DPH a soulad s předpisy v roce 2025
- Proveďte audit obchodního modelu a určete prahovou hranici registrace DPH pro rok 2025 pro všechny země působení.
- Vybrat optimální režim OSS nebo IOSS pro zásilkový prodej a digitální služby.
- Určit daňového zástupce pro DPH tam, kde je to vyžadováno pro nerezidenty.
- Zavést automatizované systémy pro monitorování povinností v oblasti DPH a vykazování DPH.
Chyby a rizika při práci s DPH
- Pravidelně aktualizovat znalosti o národních a celoevropských změnách v oblasti DPH pro podniky v Evropě.
- Využívat automatizaci ke kontrole lhůt pro podání daňových přiznání a k archivaci dokumentů DPH.
- Provádět interní audit DPH nejméně jednou ročně.
- Zavádět osvědčené postupy pro zajištění souladu v mezinárodních dodavatelských řetězcích.
Metriky pro hodnocení souladu s DPH
- Doba zpracování vykazování DPH (před a po automatizaci)
- Počet chyb/korekcí v přiznáních k DPH
- ROI z implementace nástrojů poháněných umělou inteligencí pro automatizaci DPH
- Úroveň administrativní zátěže týmu
DPH v EU: změny v roce 2025
Jaké jsou hlavní změny v prahové hranici registrace DPH pro rok 2025?
Budoucnost DPH v EU: co by měly firmy zvážit
V roce 2025 se DPH v EU stává nejen daňovou povinností, ale strategickým nástrojem pro mezinárodní podnikání. Komplexní podpora, automatizace procesů a hluboké pochopení nových standardů ViDA umožňují nejen minimalizovat riziko nedodržení předpisů, ale také vytvářet konkurenční výhody pro společnosti orientované na mezinárodní rozvoj.