COREDO > Založení společnosti v Lucembursku

Založení společnosti v Lucembursku

Proč založit společnost v Lucembursku

Lucembursko je jedním z předních finančních center Evropy s vysokou investiční atraktivitou, stabilní ekonomikou a prestižní mezinárodní reputací. Jurisdikce nabízí flexibilní korporátní a daňovou regulaci, přístup na evropský trh, absenci měnových kontrol a příznivé podmínky pro holdingové společnosti, investiční fondy a mezinárodní struktury.

Tým COREDO působí od roku 2016 a zajišťuje kompletní podporu při registraci společností v Lucembursku a dalších jurisdikcích EU.

Získejte konzultaci

Cena služby
od 8 640 EUR

Typy společností v Lucembursku

Lucemburská legislativa umožňuje několik právních forem pro podnikání. Volba formy závisí na rozsahu činnosti, počtu účastníků, požadavcích na kapitál a cílech společnosti.

SARL (Société à Responsabilité Limitée)

Společnost s ručením omezeným. Nejrozšířenější forma v Lucembursku — přibližně dvě třetiny všech společností v zemi jsou registrovány jako SARL. Minimální základní kapitál činí 12 000 EUR a musí být plně upsán a splacen při založení. Zakladatelská listina se vyhotovuje prostřednictvím notáře.

SARL-S (Société à Responsabilité Limitée Simplifiée)

Zjednodušená společnost s ručením omezeným. Odlehčená forma SARL s minimálním základním kapitálem od 1 EUR. Založení je možné bez účasti notáře — na základě soukromé listiny (sous seing privé). Vhodná pro začínající podnikatele s omezeným počátečním kapitálem.

SA (Société Anonyme)

Akciová společnost. Určena pro střední a velké podniky. Minimální základní kapitál činí 30 000 EUR. Vhodná pro společnosti plánující přilákat externí investice nebo veřejnou nabídku akcií.

SENC (Société en Nom Collectif)

Veřejná obchodní společnost. Všichni společníci nesou neomezenou a solidární odpovědnost za závazky společnosti. Požadavky na minimální kapitál neexistují.

SECA (Société en Commandite Simple)

Komanditní společnost. Zahrnuje nejméně jednoho komplementáře s neomezenou odpovědností a jednoho komanditistu s odpovědností omezenou výší jeho vkladu.

SCA (Société en Commandite par Actions)

Komanditní společnost na akcie. Kombinuje prvky komanditní společnosti a akciové společnosti. Minimální základní kapitál činí 30 000 EUR. Tato forma může být využita pro strukturování investičních fondů a holdingových struktur.

Investiční fondy a holdingové společnosti jsou nejrozšířenějšími formami podnikání v zemi. Lucembursko zaujímá druhé místo na světě po Spojených státech z hlediska objemu aktiv investičních fondů, což z něj činí přední centrum správy aktiv v Evropě.

Postup registrace společnosti

Registrace společnosti v Lucembursku se provádí zápisem do obchodního rejstříku — RCS (Registre de Commerce et des Sociétés). Hlavní kroky zahrnují: výběr názvu a právní formy společnosti, vypracování zakladatelské smlouvy a stanov, předložení údajů z cestovních pasů zakladatelů. Veškerá dokumentace musí být přeložena certifikovaným překladatelem a ověřena notářem (pro SARL a SA).

Po podání dokumentů provede správce RCS právní kontrolu v průběhu tří pracovních dnů. Zakladatelské dokumenty se zveřejňují v elektronickém rejstříku RESA (Recueil Électronique des Sociétés et Associations) do 15 dnů od podání. Od listopadu 2024 je při registraci v RCS povinné uvést lucemburské národní identifikační číslo (NIN) pro všechny jednatele a akcionáře.

Každá společnost působící v Lucembursku musí mít jednatele — může jím být fyzická i právnická osoba, přičemž jeho rezidence není rozhodující. U akciových společností (SA) legislativa vyžaduje představenstvo s minimálně třemi členy. Otevření firemního bankovního účtu v jedné z lucemburských bank je rovněž povinné. Dále je nutná registrace skutečných vlastníků v rejstříku RBE (Registre des Bénéficiaires Effectifs).

Důležitým prvkem postupu je ověření názvu společnosti — nesmí se shodovat s již registrovanými názvy v RCS. Dostupnost názvu lze ověřit prostřednictvím elektronického systému rejstříku. Po dokončení registrace obdrží společnost jedinečné registrační číslo (numéro RCS), které se používá ve všech úředních dokumentech a obchodních transakcích.

Potřebné dokumenty

Pro registraci společnosti v Lucembursku jsou zapotřebí: zakladatelská smlouva a stanovy společnosti (pro SARL a SA — notářsky ověřené), doklady totožnosti zakladatelů a jednatelů, potvrzení o složení základního kapitálu na bankovní účet, informace o skutečných vlastnících pro registraci v RBE a údaje o lucemburském národním identifikačním čísle (NIN) pro všechny registrované osoby. Zahraniční dokumenty musí být přeloženy a v případě potřeby opatřeny apostilou.

Lhůty registrace

Registrace společnosti v Lucembursku obvykle trvá přibližně dva týdny od podání kompletní sady správně vyhotovených dokumentů. Tato lhůta zahrnuje přípravu a notářské ověření zakladatelských dokumentů, právní kontrolu RCS v průběhu tří pracovních dnů a zveřejnění v RESA. Získání licencí pro regulované činnosti (finanční služby, pojišťovnictví, správa aktiv) může celkovou lhůtu výrazně prodloužit. Finanční dohled v Lucembursku vykonává CSSF (Commission de Surveillance du Secteur Financier), která odpovídá za licencování a dohled nad úvěrovými institucemi, investičními fondy a pojišťovnami.

Cena služeb

Cena balíčku služeb COREDO pro založení společnosti v Lucembursku (SARL) činí 8 640 EUR + DPH. Balíček zahrnuje: přípravu stanov, usnesení o založení, podání dokumentů pro vzdálenou registraci a úhradu povinných státních poplatků. Notářské poplatky se fakturují zvlášť (přibližně 1 800 EUR). Minimální základní kapitál (12 000 EUR pro SARL, 30 000 EUR pro SA) musí být splacen při založení a není součástí balíčku. Místní jednatel je povinný — COREDO doporučuje kombinaci dvou místních jednatelů a jednoho nerezidentního jednatele.

Další služby: sídlo společnosti — 3 360 EUR/rok, první místní jednatel — 6 240 EUR/rok, druhý místní jednatel — 4 560 EUR/rok, údržba společnosti (od 2. roku) — 2 640 EUR, otevření bankovního účtu (osobní přítomnost nevyžadována) — 4 200 EUR, účetnictví — od 590 EUR/měsíc, výpis ze společnosti s apostilou — 1 560 EUR.

Daňový systém Lucemburska

Lucembursko nabízí konkurenceschopný daňový systém. Sazba daně z příjmů právnických osob (CIT) závisí na výši zdanitelného příjmu: pro společnosti s příjmem nižším než 175 000 EUR se uplatňuje sazba 14 %, pro společnosti s příjmem přesahujícím 200 000 EUR činí agregovaná sazba včetně příplatku solidarity (solidarity surtax) 17,12 %. Celková efektivní daňová sazba pro společnosti registrované ve městě Lucemburk dosahuje přibližně 23,87 % včetně obecní živnostenské daně (taxe professionnelle communale) ve výši 6,75 %.

Důležitým rysem lucemburského daňového systému je režim participation exemption: dividendy a kapitálové zisky získané od kvalifikovaných dceřiných společností mohou být plně osvobozeny od zdanění za splnění stanovených podmínek — zejména při držení nejméně 10 % akcií po dobu minimálně 12 měsíců. Tento režim činí Lucembursko výjimečně atraktivním pro vytváření holdingových struktur a správu mezinárodních investic. Lucembursko navíc nevybírá daň z čistého majetku (net wealth tax) u určitých tříd aktiv.

Daňové výhody závisí na zvolené právní formě a druhu činnosti. Lucembursko uzavřelo smlouvy o zamezení dvojího zdanění s více než 80 zeměmi, což výrazně snižuje daňovou zátěž společností s mezinárodní činností. Společnostem neznalým místní regulace se doporučuje konzultace s daňovým specialistou.

Otevření bankovního účtu

Po registraci společnosti v Lucembursku je nezbytné otevřít firemní bankovní účet. Bankovní systém Lucemburska je vysoce rozvinutý — v zemi působí jak místní, tak mezinárodní banky, včetně dceřiných společností největších německých, francouzských a švýcarských finančních institucí. Lucembursko je jedním z největších bankovních center eurozóny s vysokou koncentrací privátních bank a fondových administrátorů.

Regulaci bankovní činnosti provádí BCL (Banque centrale du Luxembourg) a CSSF. Vklady v lucemburských bankách jsou chráněny systémem pojištění vkladů v souladu se směrnicí EU 2014/49/EU — do výše 100 000 EUR na jednoho vkladatele. Lhůta pro otevření firemního účtu obvykle činí 14 až 21 dnů. Pro otevření účtu je nutné předložit zakladatelské dokumenty, potvrzení o registraci v RCS, informace o skutečných vlastnících a podnikatelský plán společnosti. Více informací o této službě naleznete na stránce otevření bankovního účtu v Lucembursku.

Naši odborníci

Pavel Kos

Head of Legal. Pavel působí v COREDO od června 2017 a má rozsáhlé zkušenosti s podporou korporátních projektů v desítkách evropských jurisdikcí, včetně přípravy zakladatelských dokumentů, strukturování korporátních skupin a komunikace s regulatorními orgány.

Basang Ungunov

Lawyer, který se k týmu COREDO připojil v červnu 2022 a specializuje se na právní služby a přípravu právních stanovisek.

Často kladené otázky

Jaký je minimální základní kapitál pro registraci SARL v Lucembursku?

Minimální základní kapitál pro SARL činí 12 000 EUR a musí být plně splacen při založení. U zjednodušené formy SARL-S je minimální kapitál snížen na 1 EUR.

Je nutné mít rezidenta Lucemburska ve vedení společnosti?

Ne, jednatelem společnosti v Lucembursku může být fyzická i právnická osoba bez požadavků na rezidenci.

Jak dlouho trvá registrace společnosti v Lucembursku?

Při předložení kompletní sady dokumentů trvá postup obvykle přibližně dva týdny. Právní kontrola RCS se provádí v průběhu tří pracovních dnů.

Jaké daňové sazby platí pro společnosti v Lucembursku?

Sazba CIT se pohybuje od 14 % (příjem do 175 000 EUR) do 17,12 % (příjem přesahující 200 000 EUR včetně příplatku solidarity). Efektivní sazba ve městě Lucemburk činí přibližně 23,87 % včetně obecní živnostenské daně.

Pomáhá COREDO s otevřením bankovního účtu po registraci?

Ano, COREDO poskytuje asistenci při otevírání firemních bankovních účtů v Lucembursku. Proces otevření obvykle trvá 14 až 21 dnů.

Jaké výhody přináší režim participation exemption v Lucembursku?

Režim participation exemption umožňuje osvobodit od zdanění dividendy a kapitálové zisky získané od kvalifikovaných dceřiných společností za podmínky držení nejméně 10 % akcií po dobu minimálně 12 měsíců. To činí Lucembursko jednou z nejatraktivnějších jurisdikcí pro holdingové struktury.

Objednejte si konzultaci

Specialisté COREDO zajišťují kompletní podporu při registraci společnosti v Lucembursku — od přípravy dokumentů až po zápis do obchodního rejstříku a daňovou registraci. Od roku 2016 pomáháme podnikatelům z desítek zemí úspěšně budovat obchodní struktury v Evropě i mimo ni.