Bezdaňová společnost v Estonsku — mýtus nebo realita

Nikita Veremeev

04.12.2025 | 6 minutové čtení

Aktualizováno: 04.12.2025

Mýtus o “nulových daních” v Estonsku je mezi podnikateli hojně diskutován, ale za tímto nápadným názvem se skrývá specifikum místního daňového systému, nikoli úplná absence fiskálních povinností. Abychom pochopili, co je třeba vědět o reálných mechanismech zdanění v zemi, je důležité rozklíčovat, jak funguje systém odloženého zdanění a proč vytváří mýtus o nulových daních.

Jak funguje daň v Estonsku: odložené zdanění

Главное заблуждение: «безналоговая компания в Эстонии»: основано на уникальной системе отложенного налогообложения прибыли. В действительности, эстонская компания без налогов возможна только при соблюдении определённых условий. В Эстонии налог на прибыль не взимается до момента распределения дивидендов: пока прибыль остаётся в компании, налоговая ставка – 0%. Это не освобождение от налогов, а их отложение. Только когда компания принимает решение о выплате дивидендов, возникает налоговое обязательство: ставка 22/78 от суммы дивидендов, а с 2025 года добавляется ещё 2% на фонд безопасности.

Podmínky, za kterých společnost neplatí daně

Aby estonská společnost neplatila daně, musí být splněno několik klíčových podmínek:

• Základní kapitál je plně splacen a zapsán v Obchodním rejstříku.
• Výroční zpráva je sestavena, schválena a podána včas.
• Účetní rok byl ukončen se ziskem nebo se zisky nahromaděnými z předchozích let.
• Dividendy nejsou rozdělovány zakladatelům, zisk zůstává na účtech společnosti.
• Společnost přísně dodržuje požadavky estonské a EU legislativy, včetně AML a daňové transparentnosti.

Kdy vznikají daňové povinnosti z dividend?

Daňová optimalizace pro podnikání v Estonsku vyžaduje jasné pochopení událostí, které vedou ke vzniku daňových povinností:

• Rozdělení dividend: daň 22/78 z částky + 2% na bezpečnostní fond (od roku 2025). Výplata je možná pouze po schválení výroční zprávy a za podmínky zachování platební schopnosti.
• Vyplácení mezd: sociální daň 33%, daň z příjmu 22%, důchodové pojištění 2%, pojistné příspěvky – dohromady daňová zátěž na mzdu dosahuje 59,4% v roce 2025.
• Reprezentativní výdaje: limit byl zvýšen na 50 евро měsíčně od roku 2025, vše nad tuto částku je zdaněno 2% z částky.
• Transhraniční operace: podléhají kontrole cen, vyžadují speciální vykazování a mohou vést k dodatečnému vyměření při nedodržení pravidel transfer pricing.

Registrace společnosti v Estonsku: průvodce krok za krokem

Registrace společnosti v Estonsku: průvodce krok za krokem pro zahraniční podnikatele otevírá rychlý přístup na evropské trhy a umožňuje podnikat zcela online díky programu e-Residency. Než začnete s registrací, je důležité znát základní požadavky na základní kapitál a soubor dokumentů pro registraci s.r.o. (OÜ), aby proces proběhl co nejtransparentněji a nejefektivněji.

Požadavky na základní kapitál a dokumenty pro registraci s.r.o.

Minimální základní kapitál v Estonsku je symbolický, pouhých 0,01 eura. Na druhou stranu praxe COREDO ukazuje: pro zvýšení důvěry bank a obchodních partnerů je optimální deklarovat kapitál od 2500 eur. To snižuje riziko zablokování účtů a usnadňuje průchod KYC postupy. Kapitál musí být splacen před prvním rozdělením dividend a zapsán v Obchodním rejstříku, a také uveden ve formuláři TSD (daňové hlášení).

Pro registraci společnosti budete potřebovat:

• Cestovní pas zakladatele (nebo všech zakladatelů)
• Doklad o splacení základního kapitálu
• Stanovy společnosti (lze použít standardní šablonu)
• Rozhodnutí o registraci (Minutes of Incorporation)

Fáze registrace: e-rezidentství a účet

Estonský systém elektronického řízení společnosti umožňuje registrovat podnik zcela na dálku. Krok za krokem proces vypadá takto:
Krok 1: Získání e-rezidentství
Pro zahraniční zakladatele je e‑rezidentství pohodlným nástrojem pro vzdálené řízení společnosti. Žádost se podává online, ověření trvá 3–5 dnů, karta e‑rezidenta je doručena poštou. Cena – 100–120 eur.

Krok 2: Online registrace společnosti
Přístup do obchodního rejstříku se provádí pomocí karty e‑rezidenta. Žádost se vyplňuje online, státní poplatek – 350 eur (od roku 2025). Všechny dokumenty jsou podepsány digitálním podpisem, registrace trvá 1 pracovní den.

Krok 3: otevření bankovního účtu
Banky (LHV, Wise, Revolut a další) vyžadují kompletní balíček dokumentů, absolvování AML-procedur a potvrzení zdrojů prostředků. Otevření účtu trvá 3–10 dnů.

| Služba | Cena | Poznámka |
|————————-|—————|————————————|
| E‑rezidentství | €100–120 | Volitelné pro cizince |
| Státní poplatek (OÜ) | €350 | Povinné |
| Právní adresa | €200–400/rok | Pokud vedení sídlí v zahraničí |
| Účetní služby | €500+/rok | Závisí na objemu transakcí |
| Minimulní celkem | €850–1050 | Bez účetnictví |

Nominalní akcionáři: rizika a zákonnost

V Estonsku platí kontinentální právo a nominální služby (nominální akcionář, ředitel) nejsou legislativně upraveny. Používání takových schémat je spojeno s řadou rizik:

• Ztráta kontroly nad společností: nominální akcionář může změnit strukturu nebo zablokovat operace.
• Daňové orgány mají právo napadnout strukturu a požadovat důkazy skutečné kontroly a benefičního vlastnictví.
• Banky vyžadují transparentnost struktury a při odhalení nominálních schémat mohou odmítnout otevření účtu.
• Porušení požadavků AML/KYC vede k zablokování účtů a kontrolám.

Daňové změny v Estonsku 2025: jak to ovlivní podnikání

Daňové změny v Estonsku na rok 2025 jsou jednou z nejvýznamnějších událostí pro podnikatele, protože zasahují několik klíčových oblastí daňové regulace podnikání. Zvýšení daňové zátěže a změna sazeb ovlivňují provozní náklady, cenotvornou strategii a finanční plánování společností. Níže zhodnotíme nejdůležitější změny a jejich dopady na vaše podnikání.

Zvýšení DPH z 22 % na 24 % od 1. července 2025

Od 1. července 2025 se standardní sazba DPH v Estonsku zvyšuje z 22 % na 24 %. Jedná se o první zvýšení za posledních 10 let a postihne všechny firmy registrované k DPH. Zvýšení povede k nárůstu cen zboží a služeb přibližně o 1,6 %. Firmy by měly ceny přepočítat dopředu, informovat zákazníky a provést změny v účetních systémech.

Změny v zdanění dividend a sociálních odvodů

Od roku 2025 se daň z dividend zvyšuje: základní sazba 22/78 je doplněna dodatečným poplatkem 2 % na bezpečnostní fond. Sociální daň ze mzdy zůstává na úrovni 33 %, daň z příjmu 22 %, důchodové pojištění 2 %, pojistné 1,6 % (zaměstnavatel) a 0,8 % (zaměstnanec). Celková daňová zátěž na mzdu tak činí 59,4 %.

| Налог | Ставка 2024 | Ставка 2025 | Изменение |
|————————-|————-|————-|———–|
| DPH (standardní) | 22% | 24% | +2% |
| Daň z dividend | 22/78 | 22/78+2% | +2% |
| Sociální daň | 33% | 33% | |
| Daň z příjmu | 22% | 22% | |
| Státní poplatek (OÜ) | €265 | €350 | +€85 |

Nové daňové režimy pro malé podnikání: které zvolit?

Pro společnosti s ročním obratem do 100 000 eur v EU platí režim MSP a speciální režim EX. Podstatou režimu je osvobození od povinnosti registrovat se jako plátce DPH v jiných zemích EU při dodržení prahů. To snižuje administrativní náklady a zjednodušuje vykazování: stačí podávat čtvrtletní deklaraci v rámci OSS.

Podmínky uplatnění:

• Roční obrat v EU nepřesahuje 100 000 eur
• V konkrétní zemi obrat nepřesahuje místní práh pro DPH
• Čtvrtletní vykazování je povinné

Výběr dividend bez daně: realita?

Otázka, zda je možný výběr dividend bez daně, zůstává pro mnohé sporná a vede k řadě omylů. Abychom rozlišili mýtus od reality, pomůže porozumění aktuálním daňovým sazbám, zvláštnostem výpočtu podle schématu 22/78 a dalším povinným platbám.

Jak funguje daň z dividend: sazba 22/78

Mýtus o možnosti výběru dividend bez daně v Estonsku nevydrží prověření praxí. Daň z rozděleného zisku se vypočítává podle vzorce 22/78 ze sumy dividend, a od roku 2025 se přidává 2 % na bezpečnostní fond. Například při výplatě 1 000 eur dividend daň činí 280,77 eur (22/78 × 1000) plus 20 eur (2 %).

Výplata je možná pouze za splnění podmínek:

• Základní kapitál je splacen a zaregistrován
• Výroční zpráva je schválena
• Účetní období skončilo se ziskem
• Vlastní kapitál není pod minimálním prahem
• Výplata neohrožuje platební schopnost společnosti

Dividendy vs. zisk ve společnosti: jak minimalizovat daně

Existují dva hlavní přístupy k daňové optimalizaci:

Omezení při umisťování kapitálu do zahraničí

Umisťování kapitálu mimo Estonsko vyžaduje povolovací dokumentaci a přísné dodržování pravidel přeshraničního zdanění. Všechny operace musí být zdokumentovány a struktura transakcí musí být průhledná pro daňové orgány. Zvláštní pozornost se věnuje kontrole cen (transfer pricing) a vykazování mezinárodních transakcí.

AML a KYC: jak se vyhnout daňovým rizikům

V současných podmínkách požadavky AML, KYC a právní doprovod se stávají základem pro každou společnost, která usiluje vyhnout se daňovým rizikům a úspěšně podnikat v zvolené jurisdikci. Správné dodržování těchto standardů nejen minimalizuje pravděpodobnost finančních a právních sankcí, ale také zajišťuje legitimitu společnosti a průhlednost její činnosti při registraci i nadále.

Požadavky AML a KYC při registraci společnosti

Estonsko: jedna z nejtransparentnějších jurisdikcí EU z hlediska AML (Anti-Money Laundering) a KYC (Know Your Customer). Při registraci a vedení podnikání je třeba:

• Identifikovat všechny zakladatele a beneficiáře
• Potvrdit zdroje prostředků
• Dokumentovat všechny transakce
• Ročně přehodnocovat rizika a aktualizovat údaje
• Předkládat výkazy daňovým orgánům

Daňová rizika a odpovědnost za porušení zákona

Porušení daňové legislativy Estonska může vést k vážným následkům:

• Pokuty za opožděné podání výkazů: od 500 do 5000 eur a více
• Kontroly a audity daňových orgánů
• Zablokování bankovních účtů
• Trestní odpovědnost za daňové trestné činy
• Reputační škoda a ztráta důvěry partnerů

Jak vybrat právního partnera pro podnikání?

Výběr právního partnera je klíčovým faktorem úspěchu. Kritéria:

• Zkušenosti s registrací společností v Estonsku minimálně 5 let
• Důkladná znalost daňové legislativy EU a Estonska
• Licence a registrace u příslušných orgánů
• Transparentnost podmínek a cenotvorby
• Pozitivní recenze a doporučení
• Ochota poskytovat záruky

Krok za krokem plán akcí pro podnikatele

Praktická doporučení: to je vaše vodítko v každé fázi zahájení podnikání. Pokud budete postupovat podle tohoto krok za krokem plánu akcí pro podnikatele, vyhnete se typickým chybám a vyřešíte všechny organizační otázky předem. Než přejdete k registraci společnosti, projděte kontrolní seznam a ujistěte se, že je vše připraveno pro sebevědomý start.

Kontrolní seznam před registrací společnosti

Fáze 1: Plánování (1–2 týdny)

• Určit účel registrace: daňová optimalizace, škálování, lokalizace
• Vybrat právní formu společnosti (OÜ)
• Vypočítat minimální základní kapitál (doporučeno €2500)
• Určit strategii daňové optimalizace (ponechání zisku vs. dividendy)

Fáze 2: Příprava dokumentů (1–2 týdny)

• Připravit cestovní pasy všech zakladatelů
• Shromáždit dokumenty o zdrojích prostředků (AML)
• Připravit stanovy společnosti
• Určit sídlo společnosti

Fáze 3: Volba partnerů (1 týden)

• Vybrat právní kancelář
• Vybrat banku
• Vybrat účetního

Fáze 4: Registrace (1–2 dny)

• Podat žádost do obchodního rejstříku
• Zaplatit státní poplatek (€350)
• Podepsat dokumenty digitálním podpisem
• Získat výpis z rejstříku

Fáze 5: Otevření bankovního účtu (3–10 dní)

• Připravit dokumenty pro banku
• Projít AML kontrolou
• Získat přístup k internetovému bankovnictví

Strategie daňové optimalizace: jak maximalizovat ROI

Pokud plánujete registraci společnosti v Estonsku nebo již řídíte podnikání v této jurisdikci, doporučuji používat tento průvodce jako strategickou mapu. Tým COREDO je vždy připraven sdílet zkušenosti, nabídnout individuální řešení a doprovázet váš podnik ve všech fázích: od registrace až po škálování a daňovou optimalizaci.