Mýtus o “nulových daních” v Estonsku je mezi podnikateli hojně diskutován, ale za tímto nápadným názvem se skrývá specifikum místního daňového systému, nikoli úplná absence fiskálních povinností. Abychom pochopili, co je třeba vědět o reálných mechanismech zdanění v zemi, je důležité rozklíčovat, jak funguje systém odloženého zdanění a proč vytváří mýtus o nulových daních.
Jak funguje daň v Estonsku: odložené zdanění
Главное заблуждение: «безналоговая компания в Эстонии»: основано на уникальной системе отложенного налогообложения прибыли. В действительности, эстонская компания без налогов возможна только при соблюдении определённых условий. В Эстонии налог на прибыль не взимается до момента распределения дивидендов: пока прибыль остаётся в компании, налоговая ставка – 0%. Это не освобождение от налогов, а их отложение. Только когда компания принимает решение о выплате дивидендов, возникает налоговое обязательство: ставка 22/78 от суммы дивидендов, а с 2025 года добавляется ещё 2% на фонд безопасности.
Praxe
COREDO potvrzuje: tento mechanismus je ideální pro společnosti, které reinvestují zisk, rozšiřují podnikání nebo vytvářejí rezervy. Přesto je důležité chápat, že odložené zdanění není cestou k vyhýbání se daním, ale nástrojem flexibilního finančního plánování. Jakékoli porušení podmínek nebo pokus obejít pravidla může vést k dodatečnému vyměření, pokutám a kontrolám.
Podmínky, za kterých společnost neplatí daně
Aby estonská společnost neplatila daně, musí být splněno několik klíčových podmínek:
- Základní kapitál je plně splacen a zapsán v Obchodním rejstříku.
- Výroční zpráva je sestavena, schválena a podána včas.
- Účetní rok byl ukončen se ziskem nebo se zisky nahromaděnými z předchozích let.
- Dividendy nejsou rozdělovány zakladatelům, zisk zůstává na účtech společnosti.
- Společnost přísně dodržuje požadavky estonské a EU legislativy, včetně AML a daňové transparentnosti.
Reálná bezdaňovost estonské společnosti spočívá právě v tom: dokud prostředky nevybíráte, daňová povinnost nevzniká. Jakékoli platby, mzdy, dividendy, reprezentativní výdaje nad limit: automaticky aktivují daňové mechanismy. Řešení vyvinuté v COREDO vždy zahrnuje audit struktury a podnikových procesů klienta, aby potvrdilo soulad s těmito podmínkami.
Kdy vznikají daňové povinnosti z dividend?
Daňová optimalizace pro podnikání v Estonsku vyžaduje jasné pochopení událostí, které vedou ke vzniku daňových povinností:
- Rozdělení dividend: daň 22/78 z částky + 2% na bezpečnostní fond (od roku 2025). Výplata je možná pouze po schválení výroční zprávy a za podmínky zachování platební schopnosti.
- Vyplácení mezd: sociální daň 33%, daň z příjmu 22%, důchodové pojištění 2%, pojistné příspěvky – dohromady daňová zátěž na mzdu dosahuje 59,4% v roce 2025.
- Reprezentativní výdaje: limit byl zvýšen na 50 евро měsíčně od roku 2025, vše nad tuto částku je zdaněno 2% z částky.
- Transhraniční operace: podléhají kontrole cen, vyžadují speciální vykazování a mohou vést k dodatečnému vyměření při nedodržení pravidel transfer pricing.
| Scénář |
Daňová sazba |
Plátce |
Podmínky |
| Zisk ve společnosti (bez dividend) |
0% |
|
Dodržení všech podmínek |
| Rozdělení dividend |
22/78 + 2% |
Společnost |
Po schválení výroční zprávy |
| Výplata mezd |
59,40% (2025) |
Zaměstnavatel+zaměstnanec |
Povinné pro zaměstnance |
| Reprezentativní výdaje (nad limit) |
2% z hrubého |
Společnost |
Nad 50 eur/měsíc (2025) |
Tým COREDO realizoval desítky případů, kdy daňové následky vznikly pro klienty nečekaně, například při pokusu vybrat prostředky přes «займы» nebo zaplatit služby zakladateli. V každém případě daňové orgány takové schémata vykládají jako rozdělení zisku, s odpovídajícími následky.
Registrace společnosti v Estonsku: průvodce krok za krokem

Registrace společnosti v Estonsku: průvodce krok za krokem pro zahraniční podnikatele otevírá rychlý přístup na evropské trhy a umožňuje podnikat zcela online díky programu e-Residency. Než začnete s registrací, je důležité znát základní požadavky na základní kapitál a soubor dokumentů pro registraci s.r.o. (OÜ), aby proces proběhl co nejtransparentněji a nejefektivněji.
Požadavky na základní kapitál a dokumenty pro registraci s.r.o.
Minimální základní kapitál v Estonsku je symbolický, pouhých 0,01 eura. Na druhou stranu praxe COREDO ukazuje: pro zvýšení důvěry bank a obchodních partnerů je optimální deklarovat kapitál od 2500 eur. To snižuje riziko zablokování účtů a usnadňuje průchod KYC postupy. Kapitál musí být splacen před prvním rozdělením dividend a zapsán v Obchodním rejstříku, a také uveden ve formuláři TSD (daňové hlášení).
Pro registraci společnosti budete potřebovat:
- Cestovní pas zakladatele (nebo všech zakladatelů)
- Doklad o splacení základního kapitálu
- Stanovy společnosti (lze použít standardní šablonu)
- Rozhodnutí o registraci (Minutes of Incorporation)
Řešení vyvinuté v COREDO zahrnuje přípravu kompletního balíčku dokumentů a kontrolu jejich souladu s požadavky estonské a unijní legislativy.
Fáze registrace: e-rezidentství a účet
Estonský systém elektronického řízení společnosti umožňuje registrovat podnik zcela na dálku. Krok za krokem proces vypadá takto:
Krok 1: Získání e-rezidentství
Pro zahraniční zakladatele je e‑rezidentství pohodlným nástrojem pro vzdálené řízení společnosti. Žádost se podává online, ověření trvá 3–5 dnů, karta e‑rezidenta je doručena poštou. Cena – 100–120 eur.
Krok 2: Online registrace společnosti
Přístup do obchodního rejstříku se provádí pomocí karty e‑rezidenta. Žádost se vyplňuje online, státní poplatek – 350 eur (od roku 2025). Všechny dokumenty jsou podepsány digitálním podpisem, registrace trvá 1 pracovní den.
Krok 3: otevření bankovního účtu
Banky (LHV, Wise, Revolut a další) vyžadují kompletní balíček dokumentů, absolvování AML-procedur a potvrzení zdrojů prostředků. Otevření účtu trvá 3–10 dnů.
| Služba | Cena | Poznámka |
|————————-|—————|————————————|
| E‑rezidentství | €100–120 | Volitelné pro cizince |
| Státní poplatek (OÜ) | €350 | Povinné |
| Právní adresa | €200–400/rok | Pokud vedení sídlí v zahraničí |
| Účetní služby | €500+/rok | Závisí na objemu transakcí |
| Minimulní celkem | €850–1050 | Bez účetnictví |
Zkušenosti COREDO ukazují: pečlivá příprava dokumentů a transparentnost struktury jsou klíčem k úspěšnému absolvování všech etap.
Nominalní akcionáři: rizika a zákonnost
V Estonsku platí kontinentální právo a nominální služby (nominální akcionář, ředitel) nejsou legislativně upraveny. Používání takových schémat je spojeno s řadou rizik:
- Ztráta kontroly nad společností: nominální akcionář může změnit strukturu nebo zablokovat operace.
- Daňové orgány mají právo napadnout strukturu a požadovat důkazy skutečné kontroly a benefičního vlastnictví.
- Banky vyžadují transparentnost struktury a při odhalení nominálních schémat mohou odmítnout otevření účtu.
- Porušení požadavků AML/KYC vede k zablokování účtů a kontrolám.
Praxe COREDO potvrzuje: optimální je registrovat společnost na sebe, používat pouze prověřené právní firmy a dokumentovat všechna ujednání. To minimalizuje rizika a zajistí soulad s požadavky zákonodárství.
Daňové změny v Estonsku 2025: jak to ovlivní podnikání

Daňové změny v Estonsku na rok 2025 jsou jednou z nejvýznamnějších událostí pro podnikatele, protože zasahují několik klíčových oblastí daňové regulace podnikání. Zvýšení daňové zátěže a změna sazeb ovlivňují provozní náklady, cenotvornou strategii a finanční plánování společností. Níže zhodnotíme nejdůležitější změny a jejich dopady na vaše podnikání.
Zvýšení DPH z 22 % na 24 % od 1. července 2025
Od 1. července 2025 se standardní sazba DPH v Estonsku zvyšuje z 22 % na 24 %. Jedná se o první zvýšení za posledních 10 let a postihne všechny firmy registrované k DPH. Zvýšení povede k nárůstu cen zboží a služeb přibližně o 1,6 %. Firmy by měly ceny přepočítat dopředu, informovat zákazníky a provést změny v účetních systémech.
Pro společnosti působící v EU je relevantní mechanismus OSS (One Stop Shop), který umožňuje zjednodušeně uhradit DPH po celé Evropě bez nutnosti registrace v každé zemi zvlášť. Řešení realizované týmem COREDO umožňuje integrovat OSS do obchodních procesů a minimalizovat administrativní náklady.
Změny v zdanění dividend a sociálních odvodů
Od roku 2025 se daň z dividend zvyšuje: základní sazba 22/78 je doplněna dodatečným poplatkem 2 % na bezpečnostní fond. Sociální daň ze mzdy zůstává na úrovni 33 %, daň z příjmu 22 %, důchodové pojištění 2 %, pojistné 1,6 % (zaměstnavatel) a 0,8 % (zaměstnanec). Celková daňová zátěž na mzdu tak činí 59,4 %.
| Налог | Ставка 2024 | Ставка 2025 | Изменение |
|————————-|————-|————-|———–|
| DPH (standardní) | 22% | 24% | +2% |
| Daň z dividend | 22/78 | 22/78+2% | +2% |
| Sociální daň | 33% | 33% | |
| Daň z příjmu | 22% | 22% | |
| Státní poplatek (OÜ) | €265 | €350 | +€85 |
Tým COREDO pravidelně aktualizuje daňové kalkulačky a poskytuje konzultace pro přípravu na nové sazby, aby klienti mohli dopředu upravit své finanční modely.
Nové daňové režimy pro malé podnikání: které zvolit?
Pro společnosti s ročním obratem do 100 000 eur v EU platí režim MSP a speciální režim EX. Podstatou režimu je osvobození od povinnosti registrovat se jako plátce DPH v jiných zemích EU při dodržení prahů. To snižuje administrativní náklady a zjednodušuje vykazování: stačí podávat čtvrtletní deklaraci v rámci OSS.
Podmínky uplatnění:
- Roční obrat v EU nepřesahuje 100 000 eur
- V konkrétní zemi obrat nepřesahuje místní práh pro DPH
- Čtvrtletní vykazování je povinné
Řešení vyvinuté v COREDO je obzvlášť žádané mezi digitálními společnostmi a startupy působícími na mezinárodním trhu.
Výběr dividend bez daně: realita?

Otázka, zda je možný výběr dividend bez daně, zůstává pro mnohé sporná a vede k řadě omylů. Abychom rozlišili mýtus od reality, pomůže porozumění aktuálním daňovým sazbám, zvláštnostem výpočtu podle schématu 22/78 a dalším povinným platbám.
Jak funguje daň z dividend: sazba 22/78
Mýtus o možnosti výběru dividend bez daně v Estonsku nevydrží prověření praxí. Daň z rozděleného zisku se vypočítává podle vzorce 22/78 ze sumy dividend, a od roku 2025 se přidává 2 % na bezpečnostní fond. Například při výplatě 1 000 eur dividend daň činí 280,77 eur (22/78 × 1000) plus 20 eur (2 %).
Výplata je možná pouze za splnění podmínek:
- Základní kapitál je splacen a zaregistrován
- Výroční zpráva je schválena
- Účetní období skončilo se ziskem
- Vlastní kapitál není pod minimálním prahem
- Výplata neohrožuje platební schopnost společnosti
Zkušenost COREDO ukazuje: pokusy obejít tyto požadavky vedou k blokacím a pokutám.
Dividendy vs. zisk ve společnosti: jak minimalizovat daně
Existují dva hlavní přístupy k daňové optimalizaci:
| Kritérium |
Ponechání zisku |
Rozdělení dividend |
| Daně |
0% |
22/78 + 2% |
| Kapitál ve společnosti |
Roste |
Klesá |
| Flexibilita |
Vysoká |
Střední |
| Vhodné pro |
Startupy, růst |
Zralé společnosti |
| Riziko daňových kontrol |
Nízké |
Střední |
Pro startupy a rychle rostoucí společnosti je optimální ponechat zisk ve firmě a využít ho pro rozvoj a investice. Pro zralé podniky je vhodné plánovat postupné rozdělování dividend, aby se minimalizovala daňová zátěž.
Omezení při umisťování kapitálu do zahraničí
Umisťování kapitálu mimo Estonsko vyžaduje povolovací dokumentaci a přísné dodržování pravidel přeshraničního zdanění. Všechny operace musí být zdokumentovány a struktura transakcí musí být průhledná pro daňové orgány. Zvláštní pozornost se věnuje kontrole cen (transfer pricing) a vykazování mezinárodních transakcí.
Praxe COREDO potvrzuje: jakékoliv pokusy převést prostředky na osobní účty v zahraničí bez opodstatnění mohou být kvalifikovány jako daňové úniky, s odpovídajícími následky.
AML a KYC: jak se vyhnout daňovým rizikům

V současných podmínkách požadavky AML, KYC a právní doprovod se stávají základem pro každou společnost, která usiluje vyhnout se daňovým rizikům a úspěšně podnikat v zvolené jurisdikci. Správné dodržování těchto standardů nejen minimalizuje pravděpodobnost finančních a právních sankcí, ale také zajišťuje legitimitu společnosti a průhlednost její činnosti při registraci i nadále.
Požadavky AML a KYC při registraci společnosti
Estonsko: jedna z nejtransparentnějších jurisdikcí EU z hlediska AML (Anti-Money Laundering) a KYC (Know Your Customer). Při registraci a vedení podnikání je třeba:
- Identifikovat všechny zakladatele a beneficiáře
- Potvrdit zdroje prostředků
- Dokumentovat všechny transakce
- Ročně přehodnocovat rizika a aktualizovat údaje
- Předkládat výkazy daňovým orgánům
Tým COREDO doprovází klienty na všech etapách AML/KYC, včetně přípravy dokumentů pro banky a absolvování prověrek.
Daňová rizika a odpovědnost za porušení zákona
Porušení daňové legislativy Estonska může vést k vážným následkům:
- Pokuty za opožděné podání výkazů: od 500 do 5000 eur a více
- Kontroly a audity daňových orgánů
- Zablokování bankovních účtů
- Trestní odpovědnost za daňové trestné činy
- Reputační škoda a ztráta důvěry partnerů
Typické chyby, které odhalila praxe COREDO: nesprávné vyplnění formuláře TSD, nekorektní dokumentace dividend, nedodržování AML, využívání nominálních služeb bez právního odůvodnění.
Jak vybrat právního partnera pro podnikání?
Výběr právního partnera je klíčovým faktorem úspěchu. Kritéria:
- Zkušenosti s registrací společností v Estonsku minimálně 5 let
- Důkladná znalost daňové legislativy EU a Estonska
- Licence a registrace u příslušných orgánů
- Transparentnost podmínek a cenotvorby
- Pozitivní recenze a doporučení
- Ochota poskytovat záruky
Komplexní podpora, kterou poskytuje tým COREDO, zahrnuje registraci společnosti,
otevření bankovního účtu, přípravu daňové výkaznosti (TSD), konzultace ohledně optimalizace a doprovod při kontrolách.
Krok za krokem plán akcí pro podnikatele

Praktická doporučení: to je vaše vodítko v každé fázi zahájení podnikání. Pokud budete postupovat podle tohoto krok za krokem plánu akcí pro podnikatele, vyhnete se typickým chybám a vyřešíte všechny organizační otázky předem. Než přejdete k registraci společnosti, projděte kontrolní seznam a ujistěte se, že je vše připraveno pro sebevědomý start.
Kontrolní seznam před registrací společnosti
Fáze 1: Plánování (1–2 týdny)
- Určit účel registrace: daňová optimalizace, škálování, lokalizace
- Vybrat právní formu společnosti (OÜ)
- Vypočítat minimální základní kapitál (doporučeno €2500)
- Určit strategii daňové optimalizace (ponechání zisku vs. dividendy)
Fáze 2: Příprava dokumentů (1–2 týdny)
- Připravit cestovní pasy všech zakladatelů
- Shromáždit dokumenty o zdrojích prostředků (AML)
- Připravit stanovy společnosti
- Určit sídlo společnosti
Fáze 3: Volba partnerů (1 týden)
- Vybrat právní kancelář
- Vybrat banku
- Vybrat účetního
Fáze 4: Registrace (1–2 dny)
- Podat žádost do obchodního rejstříku
- Zaplatit státní poplatek (€350)
- Podepsat dokumenty digitálním podpisem
- Získat výpis z rejstříku
Fáze 5: Otevření bankovního účtu (3–10 dní)
- Připravit dokumenty pro banku
- Projít AML kontrolou
- Získat přístup k internetovému bankovnictví
Strategie daňové optimalizace: jak maximalizovat ROI
Pro startupy a rostoucí společnosti:
- Nechat zisk ve společnosti (0% daní)
- Využívat prostředky na rozvoj a investice
- Minimalizovat výplatu dividend
- Používat režim MSP pro malý obrat
Pro zavedené společnosti:
- Rozdělovat dividendy postupně
- Využívat reprezentační výdaje (do €50/měsíc bez daní)
- Plánovat výplaty na několik let dopředu
Pro společnosti působící v EU:
- Využívat OSS pro placení DPH
- Používat režim EX při obratu do €100 000
- Vyvarovat se dvojího zdanění prostřednictvím smluv
- Dokumentovat všechny operace pro kontrolu cen
| Scénář |
Investice |
Úspora na daních (rok 1) |
ROI |
| Startup (ponechání zisku) |
€1000 |
€2000 |
200% |
| Zralá společnost (dividendy po částech) |
€1000 |
€1200 |
120% |
| Digitální společnost (OSS, EX) |
€1200 |
€1800 |
150% |
Realizace těchto strategií vyžaduje hluboké pochopení daňové legislativy Estonska a EU a také nepřetržité sledování změn. Praxe COREDO ukazuje: pouze komplexní přístup k registraci, doprovodu a daňovému plánování umožňuje nejen ušetřit, ale také vytvořit stabilní, transparentní a škálovatelnou obchodní strukturu.
Pokud plánujete registraci společnosti v Estonsku nebo již řídíte podnikání v této jurisdikci, doporučuji používat tento průvodce jako strategickou mapu. Tým COREDO je vždy připraven sdílet zkušenosti, nabídnout individuální řešení a doprovázet váš podnik ve všech fázích: od registrace až po škálování a daňovou optimalizaci.