Zásadní rozdíly: pojmy onshore, offshore a midshore jsou přímo spojeny s volbou obchodní jurisdikce a určují přístup k zdanění, regulačním požadavkům a transparentnosti. Pochopení těchto rozdílů pomůže objasnit, proč společnosti volí onshore, offshore nebo midshore schémata pro provozování své činnosti.
Domácí jurisdikce: definice a charakteristiky
Klasické příklady: Velká Británie, Irsko, Švýcarsko, Thajsko, Singapur. V těchto zemích jsou společnosti povinny:
- Vést kompletní účetnictví a podávat finanční výkazy.
- Zveřejňovat informace o skutečných majitelích a ředitelích.
- Dodržovat požadavky na ekonomickou přítomnost (substance), mít kancelář, zaměstnance a reálné operace.
- Provádět KYC a AML-procedury při otevírání bankovních účtů.
Offshore jurisdikce: daňové úlevy
Klíčové vlastnosti:
- Daňové výhody: korporátní daň 0–3 %, žádná daň z dividend ani z kapitálových zisků.
- Důvěrnost: rejstříky beneficientů jsou často neveřejné, používají se nominální služby.
- Minimální požadavky na vykazování: často stačí roční deklarace bez auditu.
- Rychlá registrace: doba založení společnosti – od 1 dne do týdne.
- Žádné požadavky na ekonomickou přítomnost (kancelář ani zaměstnanci nejsou povinní).
Midshory: co to je a jaký je rozdíl oproti offshoreům a onshoreům
Midshorové společnosti kombinují:
- Nízké korporátní daně (10–15 %) a daňové úlevy pro mezinárodní operace.
- Možnost provozovat skutečný byznys s přístupem k evropskému nebo asijskému bankovnímu systému.
- Transparentnost a soulad se standardy CRS, FATCA, BEPS.
- Požadavky na substance: kancelář, zaměstnanci, reálné operace.
Klíčové rozdíly v zdanění
Daňové zatížení offshore a onshore
| Parametr | Offshore jurisdikce | Onshore jurisdikce | Midshory |
|---|---|---|---|
| Korporátní daň | 0–3% | 15–35% | 10–15% |
| Daň z dividend | 0% | 10–30% | 0–10% |
| Глобальный минимальный | Zavádí se | Platí | Platí |
| Teritoriální zdanění | Ano | Ne | Částečně |
Požadavky na vykazování a dokumentaci
Onshore jurisdikce kladou přísné požadavky:
- Roční finanční výkaznictví, audit, daňové přiznání.
- Povinné zveřejnění informací o skutečných vlastnících a ředitelích v veřejných rejstřících.
- Dodržování standardů CRS, FATCA a automatické výměny informací mezi jurisdikcemi.
Offshore – minimální požadavky:
- Roční daňové přiznání, někdy bez auditu.
- Rejstříky skutečných vlastníků jsou uzavřené (ale od roku 2023 BVI a další offshore jurisdikce zavádějí povinné zveřejňování regulátorům).
- Compliance postupy při otevírání účtů se zpřísňují.
Administrativní náklady a provozní výdaje
| Parametr | Offshore | Onshore | Midshor |
|---|---|---|---|
| Registrace | $500–$2,000 | $1,000–$5,000 | $1,500–$4,000 |
| Roční servis | $800–$2,000 | $2,000–$10,000 | $1,500–$5,000 |
| registrační agent | Povinné | Není požadováno | Povinné |
| Právní zajištění | Na vyžádání | Povinné | Povinné |
Praxe COREDO ukazuje: ROI offshore struktury závisí na cílech podnikání, objemu operací a požadavcích na compliance. Je důležité zohlednit skryté náklady, legalizaci dokumentů, otevírání účtů a compliance.
Soukromí a ochrana aktiv
Soukromí a ochrana aktiv zůstávají klíčovými faktory při výběru jurisdikce pro podnikání a správu kapitálu. Úroveň transparentnosti, anonymity a ochranných mechanismů se v offshore a onshore zónách výrazně liší, což přímo ovlivňuje bezpečnost informací o vlastnících a struktuře aktiv.
Úroveň soukromí v offshore a onshore
Offshory tradičně poskytují vysokou úroveň soukromí:
- Rejstříky beneficientů jsou uzavřeny pro veřejný přístup.
- Používají se nominální služby: nominální ředitelé a akcionáři.
- Soukromí podnikání zůstává, ale v letech 2023–2025 se přístup k rejstříkům rozšiřuje pro regulátory a banky.
Onshory, vysoká míra transparentnosti:
- Rejstříky jsou otevřené, informace o vlastnících jsou dostupné státním orgánům a bankám.
- Soukromí je omezeno standardy CRS a FATCA.
Ochrana před věřiteli prostřednictvím offshore struktur
Holdingové společnosti a offshore trusty: efektivní nástroje ochrany aktiv:
- Aktiva jsou strukturována prostřednictvím samostatných právních subjektů, což snižuje riziko vymáhání.
- Offshore trusty umožňují spravovat kapitál a chránit ho před věřiteli a soudními žalobami.
- Pasivní struktury v offshore jsou legální při dodržení požadavků na substance a transparentnost.
Rizika a výzvy – co je důležité vědět
Rizika a výzvy offshore struktur jsou dnes aktuální pro jakýkoli podnik, který zvažuje možnosti působení na mezinárodních trzích. Využívání offshore může přinášet výhody, ale zároveň je spojeno s řadou zásadních rizik, o kterých je důležité vědět předem, aby nedošlo k neočekávaným následkům.
Reputační rizika offshore
Offshory jsou často spojovány s praním špinavých peněz a daňovými úniky, což vede k:
- Stigma mezi bankami a partnery.
- Problémy s otevíráním bankovních účtů: mnoho bank odmítá spolupracovat s offshore společnostmi.
- Omezení účasti v mezinárodních tendrech.
Rizika compliance v souvislosti s BEPS: co je třeba vědět
Iniciativa BEPS a doporučení OECD vyžadují:
- Skutečné ekonomické přítomnosti: kancelář, zaměstnanci, operace.
- Transparentnosti struktury, zveřejnění informací o skutečných vlastnících.
- Přizpůsobení offshore novým standardům: automatická výměna informací, opuštění pasivních struktur.
Prevence praní špinavých peněz a financování terorismu a sankční omezení
Offshory jsou povinny dodržovat požadavky AML/CFT:
- KYC procedury: ověření klientů, skutečných vlastníků, zdrojů prostředků.
- Kontroly financování terorismu.
- Sankční omezení – společnosti ze sankčních jurisdikcí čelí blokaci účtů a odmítnutí poskytování služeb.
Porovnání tabulek a matic
Praktické porovnání ve formátu tabulek a matic pomáhá rychle zjistit klíčové rozdíly mezi hlavními typy jurisdikcí a vybrat nejvhodnější řešení pro podnikání. Následující podkapitoly podrobně ilustrují rozdíly mezi offshore a onshore jurisdikcemi s důrazem na strukturu, zdanění, úroveň důvěrnosti a další významná kritéria.
Offshore a onshore: porovnání
| Kritérium | Offshore | Onshore | Midshore |
|---|---|---|---|
| Daňové sazby | 0–3% | 15–35% | 10–15% |
| Požadavky na vykazování | Minimální | Přísné | Střední |
| Důvěrnost | Vysoká | Nízká | Střední |
| Administrativní náklady | Nízké | Vysoké | Střední |
| Reputační rizika | Vysoká | Nízká | Nízká |
| Ekonomická přítomnost | Není vyžadována | Povinná | Požadována |
| Bankovní služby | Omezené | Dostupné | Dostupné |
Matice výběru jurisdikce pro podnikání
| Typ podnikání | Offshore | Onshore | Midshore |
|---|---|---|---|
| Holdingové společnosti | Kypr, Lucembursko | Velká Británie | Hongkong, Mauricius |
| Investiční společnosti | BVI, Seychely | Švýcarsko | Kypr, Lucembursko |
| Obchodní společnosti | Panama, Seychely | Německo | Hongkong, Kypr |
| Finanční společnosti | Gibraltar, Kypr | USA, Singapur | Lucembursko |
| IT startupy | Kypr, Hongkong | Velká Británie | Singapur |
| Rodinné kanceláře, svěřenské fondy | Mauricius, BVI | Švýcarsko | Lucembursko, Kypr |
Populární offshorové a onshorové jurisdikce 2025
Populární offshorové a onshorové jurisdikce v roce 2025 se stávají klíčovou volbou pro společnosti, usilující o optimální strukturování mezinárodního podnikání a minimalizaci daňových nákladů. V době zpřísňování regulací a přeshraniční výměny informací je obzvlášť důležité vědět, které offshorové oblasti zůstávají aktuální a které jurisdikce jsou dnes nejžádanější pro různé podnikatelské cíle.
Offshorové zóny: analýza a doporučení
- BVI – klasický offshore, ale s růstem požadavků na transparentnost a reputačními riziky.
- Seychely: jednoduchá registrace, nízké náklady, ale omezený přístup k bankovním službám.
- Gibraltar, evropská alternativa s dobrou reputací, vhodný pro finanční společnosti.
- Gruzie, rostoucí centrum s atraktivním daňovým režimem pro IT a obchod.
- Kypersko: midshore, přístup k evropskému systému, žádané pro holdingy a investice.
- Lucembursko, Nizozemsko, struktury pro holdingy, investiční a finanční společnosti.
- Mauricius – stabilita, mezinárodní uznání, ideální pro rodinné kanceláře.
- Panama – tradiční offshore, ale s riziky v oblasti compliance a bankovního servisu.
Onshorové jurisdikce: stabilita a příležitosti
- Thajsko, atraktivní režim pro zahraniční investory, mírné zdanění.
- Singapur: finanční centrum Asie, rychlý proces registrace, přísný dohled nad dodržováním předpisů.
- Hongkong – teritoriální zdanění, flexibilní struktura, vysoká úroveň transparentnosti.
- USA – stabilita, přístup na trh, rozvinutá infrastruktura.
- Velká Británie, Irsko, evropští lídři pro mezinárodní podnikání.
- Švýcarsko, soukromí, stabilita, žádané pro rodinné kanceláře a investice.
- Lucembursko, Nizozemsko: optimalizace daní v rámci EU.
Výběr jurisdikce: jak ji vybrat?
Průvodce krok za krokem: jak vybrat správnou jurisdikci, toto je praktický návod, který umožňuje postupně a bez zbytečných rizik učinit strategicky důležité rozhodnutí pro budoucnost vašeho podnikání. V každé fázi je důležité zohlednit jak cíle, tak specifika vašeho projektu, aby byla vybrána jurisdikce, která zajistí optimální podmínky pro růst a stabilitu společnosti.
Určete cíle podnikání
Odpovězte na otázky: Které trhy jsou pro vaše podnikání důležité? Jaká úroveň transparentnosti je přijatelná? Jaké jsou priority: daně, reputace, ochrana aktiv?
Posouzení požadavků na vykazování a dodržování předpisů
- Prozkoumejte požadavky CRS, FATCA, zveřejnění konečných příjemců výhod.
- Zhodnoťte rozsah vykazování, potřebu auditu, požadavky na ekonomickou substance.
- Vypočítejte rozpočet na právní podporu a compliance.
Analýza reputačních rizik
- Zkontrolujte status jurisdikce v mezinárodních seznamech (OECD, FATF).
- Prozkoumejte dostupnost bankovních služeb, požadavky na otevírání účtů.
- Zhodnoťte dopad na obchodní reputaci a vztahy s partnery.
Jak vypočítat ekonomickou opodstatněnost
- Porovnejte náklady na registraci, roční obsluhu a právní servis.
- Odhadněte potenciální daňové úspory.
- Určete bod zvratu a dlouhodobou návratnost investic (ROI).
Zvolte strukturu podnikání
- Holdingové společnosti: pro správu aktiv a ochranu před riziky.
- Svěřenské fondy: pro dědictví, rodinné kanceláře a správu kapitálu.
- Provozní společnosti: pro mezinárodní obchod a investice.
Zohledněte požadavky na reálnou ekonomickou přítomnost – kancelář, zaměstnanci, provoz.
Řešení pro konkrétní situace
Speciální scénáře vyžadují flexibilní řešení, zejména když jde o mezinárodní obchod. Offshory se stávají efektivním nástrojem pro export a import, což umožňuje společnostem přizpůsobit se konkrétním situacím a minimalizovat rizika.
Mezinárodní obchod: offshory pro export a import
Investice a správa aktiv
Offshorové struktury jsou žádané pro diverzifikaci investic, správu rodinného kapitálu a dědění. Rodinné kanceláře a trasty na Mauriciu, v Lucembursku zajišťují ochranu aktiv a flexibilitu řízení.
Ochrana před sankcemi a politickými riziky
- Volba jurisdikcí mimo sankční seznamy, vytváření struktur s reálnou ekonomickou přítomností, právní podpora: klíčové nástroje ochrany aktiv.
Současné trendy a změny v roce 2025
Současné trendy a změny v roce 2025 výrazně odrážejí zesílení globální spolupráce v oblasti zdanění a vznik nových standardů pro mezinárodní podnikání. V nadcházejícím roce se klíčovým katalyzátorem těchto změn stane zavedení globální minimální daně, která ovlivňuje podmínky podnikání velkých společností a má dopad na daňové politiky celých států.
Globální minimální daň, dopady a důsledky
Požadavky na transparentnost a výkaznictví
CRS a FATCA: automatická výměna informací, zveřejňování skutečných majitelů, dostupnost rejstříků. Daňové ráje jsou nuceny se přizpůsobit a zavádět nové postupy dodržování předpisů a výkaznictví.
Rozvoj nových offshore center
Doporučení a kontrolní seznamy
Praktická doporučení a kontrolní seznamy umožňují krok za krokem přistoupit k výběru optimální offshore jurisdikce s ohledem na skutečné cíle, rizika a nuance regulace. V této sekci naleznete konkrétní kontrolní seznamy a rady, které pomohou strukturovat proces rozhodování a vyvarovat se běžných chyb.
Kontrolní seznam pro výběr offshore jurisdikce
- Určete cíle podnikání.
- Prozkoumejte požadavky na vykazování a dodržování předpisů.
- Zhodnoťte reputační rizika.
- Vypočítejte ekonomickou efektivitu.
- Ověřte status jurisdikce v mezinárodních seznamech.
- Prověřte dostupnost bankovních služeb.
- Zhodnoťte požadavky na substance.
- Porovnejte náklady na registraci a správu.
- Ověřte požadavky na licencování.
- Zhodnoťte rizika sankcí.
- Prozkoumejte požadavky na zveřejnění skutečných vlastníků.
- Proveďte audit dodržování předpisů.
- Připravte soubor dokumentů.
- Vyberte registračního agenta.
- Plánujte dlouhodobou strategii.
Registrace dokumentů: jak projít procedurou
- Pasové údaje zakladatelů a ředitelů.
- Potvrzení o adrese bydliště.
- Životopisy ředitelů a akcionářů.
- Zakladatelské dokumenty.
- Žádost o registraci.
- Adresa společnosti.
- Údaje sekretáře (pro Singapur – rezident).
- Obchodní plán (pro získání licence).
- Dokumenty o oprávnění zástupců (pro právnické osoby).
- Registrační poplatek.
Postup registrace zahrnuje ověření názvu, podání dokumentů do rejstříku, získání korporačních dokumentů, legalizaci (apostilu), otevření bankovního účtu a získání licencí (v případě potřeby).
Požadavky na dodržování předpisů po registraci
- Roční účetní závěrka, audit (onshore, midshore).
- Postupy AML/CFT, KYC prověrky.
- Zveřejnění informací o skutečných vlastnících.
- Dodržování CRS, FATCA.
- Právní podpora, aktualizace dokumentů, podávání výkazů, audit dodržování předpisů.
Často kladené otázky
Offshore nebo onshore: co vybrat v roce 2025?
Jaké daně platí offshore společnosti?
Jak založit offshore společnost bez rizik?
Které banky otevírají účty offshore společnostem?
Jak se vyhnout reputačním rizikům při využívání offshore?
Klíčové závěry a doporučení
Offshore vs onshore – to není volba mezi “dobrým” a “špatným”, ale strategické rozhodnutí vyžadující důkladnou analýzu cílů, rizik a příležitostí. Každá jurisdikce má své výhody a omezení, a v roce 2025 se na první místo dostávají reputace a compliance.
Praktické kroky:
- Určete priority: daňové úspory, soukromí, reputace, ochrana aktiv.
- Proveďte analýzu nákladů a ROI.
- Zhodnoťte požadavky na compliance a substance.
- Zvolte strukturu podnikání, která odpovídá vašim cílům.
- Využijte odbornou podporu COREDO na každém kroku.