Pět evropských zemí s nejnižšími daněmi v roce 2025

V roce 2025 podle odhadů Evropské komise zůstane průměrné daňové zatížení podniků v celé EU na úrovni 21–23 %. Rozdíl mezi jednotlivými zeměmi však přesahuje více než trojnásobek. Zatímco některé jurisdikce zpřísňují kontrolu a zavádějí nové požadavky na substance a daňovou transparentnost, jiné státy nadále nabízejí atraktivní podmínky pro mezinárodní společnosti a investory. Podle údajů KPMG a PwC více než 60 % podnikatelů plánujících mezinárodní expanzi zvažuje registraci firmy právě v evropských zemích s nízkými daněmi — a tento trend se jen posiluje.

Dnes se chci podělit o praktického průvodce založeného na zkušenostech COREDO, který pomůže podnikatelům a manažerům vybrat optimální jurisdikci, minimalizovat daňová rizika a realizovat strategii mezinárodního daňového plánování. Pokud hledáte nejen seznam zemí s nízkými daněmi, ale i hlubokou analýzu zohledňující nuance substance, compliance a dlouhodobé důsledky pro podnikání — doporučuji přečíst článek až do konce.

Země s nízkými daněmi pro podnikání

Zkušenosti COREDO potvrzují: registrace firmy v EU s nízkými daněmi přináší nejen přímou úsporu, ale také strategické výhody pro škálování a vstup na nové trhy. Mezi klíčové přínosy patří:

• Optimalizace zdanění v Evropě: snížení efektivní daňové sazby umožňuje společnostem více reinvestovat do rozvoje, výzkumu a vývoje a marketingu.
• Daňové výhody pro podnikatele: v některých zemích platí daňové prázdniny, pobídky pro investory, startupy a IT společnosti, což výrazně snižuje vstupní bariéry.
• Flexibilní daňové režimy pro zahraniční firmy: mnoho jurisdikcí nabízí speciální statusy daňových rezidentů a nerezidentů, což umožňuje optimalizovat mezinárodní toky kapitálu.
• Přístup k investičním programům: některé země s nízkými daněmi v Evropě nabízejí investiční programy pro podnikatele, které usnadňují získání povolení k pobytu a občanství.
• Daňové pobídky pro startupy: program COREDO na podporu technologických firem ukázal, že zvýhodněné režimy umožňují rychle škálovat podnikání bez nadměrného daňového zatížení.

Registrace firmy v zemích s nízkými daněmi tedy není jen otázkou přímé úspory, ale i efektivního umístění společnosti na globálním trhu. Dále se podíváme na požadavky na substance, AML compliance a daňovou transparentnost.

Požadavky na substance, AML a daňovou transparentnost

Výběr jurisdikce s minimálními daněmi pro podnikání je však vždy spojen s řadou výzev. Mezinárodní standardy (OECD, FATF, EU) zpřísňují požadavky na substance — tedy skutečnou ekonomickou přítomnost společnosti v zemi registrace. Nedostatečné plnění těchto podmínek může vést ke ztrátě daňových výhod, dodatečným odvodům a dokonce k vymazání firmy z rejstříku.

• Požadavky na substance: nutnost mít kanceláře, zaměstnance a manažerská rozhodnutí přímo v dané zemi. Praxe COREDO ukazuje, že mnoho klientů tyto požadavky podceňuje, což vede k daňovým sporům.
• Compliance (AML/KYC): zpřísněná kontrola skutečných vlastníků, automatická výměna daňových informací (CRS), povinná transparentní vlastnická struktura.
• Daňová transparentnost: země s nízkými daněmi se stále častěji zapojují do evropského systému automatické výměny dat, což vyžaduje bezchybný compliance a reporting.
• Daňová rizika a jejich minimalizace: nestačí pouze zaregistrovat společnost, důležité je vybudovat strukturu odolnou vůči daňovým kontrolám a auditům.

Řešení vyvinutá společností COREDO umožňují nejen vybrat optimální jurisdikci, ale také zajistit soulad se všemi aktuálními požadavky substance a compliance, čímž se minimalizují dlouhodobá rizika.

Při výběru země pro registraci firmy je tedy důležité nejen zohlednit daňové sazby, ale i předem analyzovat podmínky pro splnění substance a compliance.

Evropské země s nízkými daněmi pro podnikání 2025

Na základě analýzy legislativy, praxe uplatňování daňových režimů a zpětné vazby od klientů vyzdvihuje tým COREDO pět evropských zemí s nejnižšími daněmi pro podnikání v roce 2025. U každé z nich jsou zohledněny specifika korporátního zdanění, požadavky na substance, compliance a další výhody.

Daň z příjmu právnických osob v Bulharsku

Bulharsko se stabilně řadí mezi přední evropské země s minimální korporátní daní. Sazba daně z příjmu právnických osob činí 10 %, přičemž pro malé podniky existují dodatečné úlevy. Klíčové charakteristiky:

• Jednoduchá registrace právnické osoby v EU s minimálním zdaněním: proces trvá 1–2 týdny, minimální základní kapitál je symbolický.
• Daňové smlouvy a dohody o zamezení dvojího zdanění v EU: více než 70 smluv, včetně asijských a postsovětských zemí, což umožňuje vyhnout se dvojímu zdanění.
• Daňové výhody v Evropě: pro IT společnosti a startupy jsou zavedeny speciální režimy a snížené sazby sociálních odvodů.
• Požadavky na substance: střední, postačuje kancelář a místní jednatel.
• Compliance: standard EU, automatická výměna informací, transparentní reporting.

Praxe COREDO ukázala, že Bulharsko je optimální volbou pro firmy orientované na trhy EU a SNS, které ocení jednoduchost podnikání a předvídatelnost daňového systému.

Minimální korporátní daň v Maďarsku — 9 %

Maďarsko nabízí nejnižší sazbu korporátní daně v EU — 9 %. Jedná se o flat tax (jednotnou sazbu), která se vztahuje na všechny typy činností. Klíčové charakteristiky:

• Daňové pobídky pro startupy: programy podpory inovací, granty, urychlené získávání licencí.
• Výhody pro IT firmy: snížené sazby na duševní vlastnictví, zrychlená amortizace.
• Korporátní daň pro zahraniční investory: není vyžadována zvláštní registrace pro nerezidenty, možné je i vzdálené podání dokumentů.
• Požadavky na substance: střední, ale od roku 2024 se zvýšila pozornost věnovaná skutečné přítomnosti.
• Compliance: standard EU, vysoká míra automatizace reportingu.

Tým COREDO realizoval řadu projektů pro technologické společnosti, kde maďarská jurisdikce umožnila snížit daňové zatížení a zjednodušit postupy compliance.

Podnikatelské daně v Černé Hoře — 9 %

Černá Hora, i když není členem EU, si zachovává jeden z nejflexibilnějších daňových systémů v Evropě. Sazba korporátní daně se pohybuje od 9 % do 15 % v závislosti na zisku. Klíčové charakteristiky:

• Výhody pro expaty a investiční programy pro podnikatele: zjednodušené získání povolení k pobytu, daňové prázdniny pro nové firmy.
• Daňové pobídky pro přilákání kapitálu: speciální režimy pro startupy, minimální požadavky na substance.
• Požadavky na substance: nízké — postačuje právní adresa a nominální jednatel.
• Compliance: mírné, avšak od roku 2025 se plánuje zpřísnění kontroly skutečných vlastníků.

Realizovaný případ COREDO pro fintech startup ukázal, že registrace firmy v Černé Hoře umožňuje rychlý vstup na evropský trh s minimálními náklady na compliance a administrativu.

Korporátní daň v Andoře 2025: 10 %

Andorra je unikátní jurisdikce s jednou z nejnižších efektivních sazeb pro holdingové struktury v Evropě. Klíčové charakteristiky:

• Korporátní daň 10 %, pro holdingy od 2 % — za předpokladu splnění substance requirements.
• Daňové režimy pro holdingové struktury: atraktivní pro mezinárodní investory, minimální daň z dividend.
• Daňová zvýhodnění pro investory: možnost získání povolení k pobytu, úlevy pro nové společnosti.
• Požadavky na substance: vysoké — nutná plnohodnotná kancelář, zaměstnanci, manažerská kontrola.
• Compliance: přísné, zejména pro finanční a investiční společnosti.

Řešení vyvinuté COREDO pro mezinárodní skupinu umožnilo snížit efektivní daňovou sazbu na 2 % při plném splnění požadavků na substance a transparentnost.

Daňové výhody pro podnikání na Maltě

Malta je lídrem v počtu smluv o zamezení dvojího zdanění a má unikátní systém vrácení daně. Klíčové charakteristiky:

• Nominální sazba korporátní daně — 35 %, ale efektivní 5–10 % díky systému vrácení daně zahraničním akcionářům.
• Režimy pro holdingové struktury: osvobození od daně z dividend a kapitálových výnosů za určitých podmínek.
• Daňové úlevy pro podnikání: programy podpory startupů, daňové prázdniny pro nové společnosti.
• Požadavky na substance: vysoké — nutná reálná kancelář, místní jednatel a zaměstnanci.
• Compliance: standard EU, transparentní reporting, pravidelné audity.

Praxe COREDO potvrzuje: pro mezinárodní holdingové struktury a společnosti pracující s duševním vlastnictvím zůstává Malta jednou z nejvýhodnějších a nejpředvídatelnějších jurisdikcí.

Srovnávací tabulka daňových sazeb a podmínek pro podnikání v roce 2025

Daňové pobídky pro podnikání v zemích s nízkými daněmi

Daňové úlevy pro IT firmy, startupy a investory

V roce 2025 se daňové pobídky pro startupy a IT společnosti stávají klíčovým faktorem při volbě jurisdikce pro registraci firmy v EU s nízkými daněmi. Například v Maďarsku funguje program flat tax, a pro inovativní firmy jsou dostupné granty a dotace. Na Maltě a v Bulharsku: daňové prázdniny a snížené sazby pro nové podniky, což umožňuje minimalizovat daňové zatížení malých a středních firem.

Praxe COREDO ukazuje, že pro technologické společnosti jsou obzvlášť důležité daňové úlevy pro IT firmy, možnost zrychlené amortizace a osvobození od daně z kapitálových výnosů. V Černé Hoře a Andoře existují investiční programy pro podnikatele a daňové podmínky pro expaty, což činí tyto země atraktivními pro mezinárodní investory.

Specifika zdanění dividend a zisků pro zahraniční vlastníky

Efektivní daňová sazba pro mezinárodní společnosti závisí nejen na korporátní dani, ale i na zdanění dividend. V Andoře a na Maltě může být daň z dividend pro zahraniční akcionáře snížena na 0–5 %, pokud jsou splněny požadavky na substance a existují smlouvy o zamezení dvojího zdanění. V Bulharsku a Maďarsku se sazba dividend pro nerezidenty pohybuje mezi 5–10 %, zatímco v Černé Hoře činí 9 %.

Tým COREDO doporučuje při strukturování holdingových společností v EU zohlednit nejen nominální sazby, ale i daňové dopady na mezinárodní investice a existenci smluv o zamezení dvojího zdanění.

Registrace firmy a daňové rezidentství v EU

Požadavky na substance a ekonomickou přítomnost

V roce 2025 se požadavky na substance stále více zpřísňují. Pro získání daňových výhod a statusu daňového rezidenta v EU je důležité zajistit skutečnou ekonomickou přítomnost: kancelář, zaměstnance a manažerská rozhodnutí na území státu. Nedostatečné plnění těchto podmínek může vést ke ztrátě daňových výhod a dodatečným odvodům.

• Dokumentárnímu potvrzení substance: nájemní smlouvy na kancelář, pracovní smlouvy, lokální manažerská kontrola.
• Compliance (AML/KYC): transparentní vlastnické struktuře, odhalení skutečných vlastníků, pravidelnému reportingu.
• Daňové transparentnosti: připravenosti na automatickou výměnu daňových informací (CRS).

Postup registrace společnosti, otevírání účtů a compliance

Registrace společnosti v Evropě za účelem daňové optimalizace vyžaduje přesné dodržení postupů:

• Příprava dokumentů: stanovy, údaje o jednatelích a akcionářích, potvrzení adresy.
• Podání žádosti do rejstříku: ve většině zemí online, doba registrace od 3 do 10 pracovních dnů.
• Otevření bankovního účtu: vyžaduje potvrzení substance, někdy i osobní přítomnost jednatele.
• Podpora a compliance: náklady na podporu a compliance v zemích s nízkými daněmi bývají obvykle nižší než v „drahých“ jurisdikcích. Současně je nutné počítat s výdaji na audit a daňový reporting v EU.

Realizované projekty COREDO v Bulharsku, Maďarsku a na Maltě ukazují, že správně strukturované korporátní uspořádání v EU umožňuje minimalizovat daňová rizika a zajistit dlouhodobou stabilitu podnikání.

Daňová rizika a trendy pro podnikání v Evropě 2025

Jak se mění daňové režimy a sazby v Evropě: čeká nás zpřísnění?

V roce 2025 jsou daňové reformy v EU zaměřeny na zvýšení transparentnosti, boj proti vyhýbání se daňovým povinnostem a harmonizaci daňové infrastruktury. Očekává se:

• Zvýšení požadavků na substance: více zemí zavádí povinnost skutečné kanceláře a zaměstnanců.
• Růst daňového zatížení malých a středních podniků: v některých zemích se diskutuje o zvýšení sociálních odvodů a zavedení minimální korporátní daně.
• Zpřísnění compliance: silnější kontrola skutečných vlastníků, automatická výměna daňových informací (CRS), pravidelné daňové kontroly a audity.

Doporučení COREDO: při výběru jurisdikce se zaměřit nejen na aktuální sazby, ale i na předpokládané změny daňové legislativy, aby se předešlo neočekávaným nákladům a rizikům v budoucnu.

Dlouhodobá rizika volby jurisdikce s nízkými daněmi

Volba země s minimální korporátní daní pro mezinárodní společnost je vždy spojena s určitými dlouhodobými riziky:

• Riziko změny daňových sazeb: v roce 2025 již řada zemí oznámila revizi zvýhodněných režimů.
• Zesílená kontrola substance a compliance: nedostatečné splnění požadavků může vést ke ztrátě daňového rezidentství a dodatečným odvodům.
• Reputační rizika: využívání „agresivních“ schémat může negativně ovlivnit přístup k bankovním službám a investicím.

Řešení COREDO pomáhají tato rizika minimalizovat díky komplexnímu přístupu: důkladné analýze legislativy, budování transparentních struktur a neustálému monitoringu změn.

Praktická doporučení pro podnikání

Praktické kroky při volbě země s nízkými daněmi pro podnikání

Na základě mnohaletých zkušeností COREDO v oblasti mezinárodního daňového plánování doporučujeme následující algoritmus:

• Definujte strategické cíle podnikání: rozsah, odvětví, geografii klientů.
• Porovnejte efektivní daňové sazby a úlevy: neomezujte se jen na nominální sazby, zohledněte daň z dividend, existenci smluv o zamezení dvojího zdanění, daňové prázdniny.
• Vyhodnoťte požadavky na substance a compliance: ověřte, zda jste schopni zajistit skutečnou přítomnost a transparentní vlastnickou strukturu.
• Spočítejte ROI a náklady na správu: zahrňte výdaje na registraci, audit, compliance, vedení účtů.
• Prověřte daňová rizika a dlouhodobé trendy: prostudujte plány daňových reforem v dané zemi.
• Připravte balíček dokumentů pro registraci: stanovy, údaje o skutečných vlastnících, potvrzení adresy, podnikatelský plán.
• Konzultujte s odborníky COREDO: pomůže to vyhnout se chybám při registraci a vybudovat udržitelnou korporátní strukturu v EU.

Praxe COREDO potvrzuje: pouze komplexní přístup k volbě jurisdikce, který zohledňuje všechny aspekty — od daňové sazby po compliance a substance requirements — zajistí nejen minimální daňové zatížení, ale i dlouhodobou udržitelnost a transparentnost podnikání.

Výběr země s nízkými daněmi v Evropě v roce 2025 není jen hledáním nejnižší sazby, ale strategickým rozhodnutím, které ovlivňuje konkurenceschopnost, investiční atraktivitu a stabilitu vašeho podnikání. Tým COREDO je připraven stát se vaším spolehlivým partnerem na každém kroku této cesty a nabídnout řešení založená na hluboké znalosti trhu, mezinárodních standardech a reálných případech.