Specifika podnikání v Německu
Investovat do německých podniků a zakládat zde vlastní společnosti je stále výhodné. Německo zůstává průmyslovým a technologickým centrem Evropy, dynamicky se rozvíjí zelená energetika, inovativní technologie, fintech a digitální služby. Před registrací společnosti je důležité rozumět základním právním a daňovým specifikům, aby byla činnost od počátku nastavena správně.
Zdanění
Německo je federativní stát s víceúrovňovým daňovým systémem. Daně se vybírají na spolkové, zemské i obecní úrovni a existuje několik desítek jejich druhů. Průměrné celkové daňové zatížení zisku korporací činí přibližně 30 % a liší se podle spolkové země a obce.
V závislosti na typu podnikání a výši ročního obratu budete zpravidla povinni platit obchodní daň (Gewerbesteuer), korporátní daň (Körperschaftsteuer), daň z příjmů (Einkommensteuer), DPH (Umsatzsteuer), daň ze mzdy (Lohnsteuer, pokud máte zaměstnance), církevní daň (Kirchensteuer), a případně i další druhy daní. Všechny se počítají individuálně podle základních sazeb a konkrétních parametrů. Některé typy příjmů mohou být od korporátní daně zcela osvobozeny.
Konkrétní kombinace daní a efektivní sazba závisí na typu podnikání, zvolené právní formě, místě registrace a výši obratu. Pro optimální volbu struktury a efektivní daňové plánování je nezbytná důkladná analýza s ohledem na platnou úpravu a dostupné daňové úlevy.
Licencování
Mnoho druhů podnikatelské činnosti v Německu podléhá licencování a je pod přísným dohledem regulátorů. Týká se to zejména investičních a finančních služeb, stavebnictví, hazardních her, vybraných druhů přeshraničního obchodu, hotelnictví, dopravy a dalších oblastí.
Proces získání povolení obvykle zahrnuje přípravu rozsáhlého balíku dokumentů, jejich překlad do němčiny, notářské ověření a aktivní komunikaci s příslušnými úřady. V řadě sektorů hrají zásadní roli požadavky v oblasti boje proti praní špinavých peněz (AML), ochrany osobních údajů (GDPR) a dalších compliance standardů. Porušení těchto požadavků může vést nejen k pokutám, ale i k omezení nebo pozastavení činnosti.
Výkaznictví
Všechny právnické osoby v Německu jsou povinny každoročně sestavovat a zveřejňovat finanční výkazy. V závislosti na kategorii a velikosti společnosti se použijí buď národní účetní pravidla (GoB), nebo Mezinárodní standardy účetního výkaznictví (IFRS), především u emitentů, jejichž cenné papíry jsou obchodovány na regulovaném trhu.
Zveřejnění výkazů probíhá elektronicky prostřednictvím příslušných platforem, jako jsou Federalní věstník (Bundesanzeiger) a/nebo Obchodní rejstřík (Unternehmensregister). Pro účetní období začínající po 31. prosinci 2021 se roční účetní závěrka zpravidla podává přímo do Obchodního rejstříku prostřednictvím elektronické platformy. Rozsah zveřejňovaných informací závisí na velikosti společnosti, nicméně porušení lhůt a pravidel zveřejňování může vést k významným sankcím. Proto je klíčové plnit všechny povinnosti v oblasti výkaznictví včas a správně.
