Регистрация компании на Мальте

Регистрация компаний на Мальте осуществляется через Malta Business Registry (MBR) в соответствии с Companies Act (Cap. 386). С марта 2025 года регистрация полностью доступна в электронном формате через систему BAROS — оригиналы документов не требуются, принимаются сканированные копии.

Основные этапы регистрации включают: выбор наименования компании и его резервирование в MBR; подготовку учредительного договора (Memorandum of Association) и устава (Articles of Association); внесение минимального уставного капитала на банковский счёт на Мальте; подачу комплекта документов в MBR через систему BAROS; получение свидетельства о регистрации (Certificate of Registration); регистрацию в налоговых органах и получение номера НДС.

Каждая компания обязана назначить как минимум одного директора и одного корпоративного секретаря. Секретарь должен быть физическим лицом. Если в компании только один директор, он не может одновременно исполнять обязанности секретаря. Директором и акционером может быть как физическое, так и юридическое лицо, при этом ограничений по гражданству или налоговому резидентству учредителей и управляющих не установлено. Компания также обязана иметь зарегистрированный офис (registered office) на территории Мальты — данный адрес используется для официальной корреспонденции и юридических уведомлений.

Мальта применяет стандартную ставку корпоративного налога на прибыль в размере 35%. Однако благодаря системе полного зачёта (full imputation system) эффективная налоговая ставка на распределённую прибыль может быть снижена до 5%. При распределении дивидендов акционеры имеют право на возврат части или всей суммы налога, уплаченного компанией.

С сентября 2025 года на Мальте действует альтернативный налоговый режим — 15% Final Income Tax. В рамках этого режима компания уплачивает фиксированные 15% без возможности возврата. Режим применяется минимум пять последовательных лет.

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость (НДС) на Мальте составляет 18%, что является одной из самых низких ставок в Европейском Союзе. Обязательная регистрация в качестве плательщика НДС требуется при превышении годового оборота в 35 000 евро. Помимо этого, Мальта предоставляет пониженные ставки НДС для отдельных категорий товаров и услуг: 7% на размещение в гостиницах и 5% на ряд основных товаров, включая электроэнергию, печатные издания и медицинское оборудование.

Мальта является участницей обширной сети соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA) — более 70 стран. Это позволяет компаниям, зарегистрированным на Мальте, минимизировать налоговую нагрузку при ведении трансграничной деятельности и получении доходов из-за рубежа.

Процесс регистрации новой компании на Мальте, как правило, занимает от 3 до 5 рабочих дней при условии наличия полного комплекта корректно оформленных документов. После регистрации компания обязана ежегодно подавать Annual Return в MBR в течение 42 дней от даты годовщины регистрации. Также компания должна вести бухгалтерский учёт в соответствии с международными стандартами финансовой отчётности (IFRS) и ежегодно проходить аудит, если она превышает установленные пороги по выручке, активам или численности сотрудников.

Отдельные виды деятельности — в частности, азартные игры, страхование, инвестиционные и финансовые услуги — требуют получения специальной лицензии от соответствующего регулятора (MFSA или Malta Gaming Authority) до начала операционной деятельности.