Пять европейских стран с самыми низкими налогами в 2025

В 2025 году, по оценкам Европейской комиссии, налоговая нагрузка на бизнес в среднем по ЕС останется на уровне 21–23%, Всё же разница между странами достигает более чем трехкратного значения. В то время как одни юрисдикции ужесточают контроль и вводят новые требования к substance и налоговой прозрачности, другие страны продолжают предлагать привлекательные условия для международных компаний и инвесторов. Согласно данным KPMG и PwC, более 60% предпринимателей, планирующих международную экспансию, рассматривают возможность регистрации бизнеса именно в странах с низкими налогами в Европе — и этот тренд только усиливается.

Сегодня я хочу поделиться практическим руководством, основанным на опыте COREDO, которое поможет предпринимателям и руководителям выбрать оптимальную юрисдикцию, минимизировать налоговые риски и реализовать стратегию международного налогового планирования. Если вы ищете не просто список стран с низкими налогами, а глубокий анализ, учитывающий нюансы substance, compliance и долгосрочные последствия для бизнеса: рекомендую дочитать статью до конца.

Страны с низкими налогами для бизнеса

Опыт COREDO подтверждает: регистрация бизнеса в ЕС с низкими налогами дает не только прямую экономию, но и стратегические преимущества для масштабирования и выхода на новые рынки. Среди ключевых выгод:

• Оптимизация налогообложения в Европе: Снижение эффективной налоговой ставки позволяет компаниям реинвестировать больше средств в развитие, R&D и маркетинг.
• Налоговые преимущества для предпринимателей: В ряде стран действуют налоговые каникулы, льготы для инвесторов, стартапов и IT-компаний, что существенно снижает барьеры для входа.
• Гибкие налоговые режимы для иностранных компаний: Многие юрисдикции предлагают специальные статусы налоговых резидентов и нерезидентов, позволяя оптимизировать международные потоки капитала.
• Доступ к инвестиционным программам: Некоторые страны с низкими налогами в Европе предлагают инвестиционные программы для предпринимателей, упрощающие получение ВНЖ и гражданства.
• Налоговые стимулы для стартапов: Программа COREDO по сопровождению технологических компаний показала, что льготные режимы позволяют быстро масштабировать бизнес без избыточной налоговой нагрузки.

Таким образом, регистрация бизнеса в странах с низкими налогами: это не только вопрос прямой экономии, но и эффективного позиционирования компании на глобальном рынке. Далее рассмотрим, какие требования предъявляются к substance, соблюдению AML и обеспечению налоговой прозрачности.

Substance requirements, AML и налоговая прозрачность

А вот выбор юрисдикции с минимальными налогами для бизнеса всегда связан с рядом вызовов. Международные стандарты (OECD, FATF, ЕС) ужесточают требования к substance: реальному экономическому присутствию компании в стране регистрации. Недостаточное выполнение этих требований может привести к утрате налоговых льгот, доначислениям и даже исключению компании из реестра.

• Substance requirements: Необходимость наличия офисов, сотрудников, управленческих решений на территории страны. Практика COREDO показывает, что многие клиенты недооценивают эти требования, что приводит к налоговым спорам.
• Compliance (AML/KYC): Усиление контроля за бенефициарами, автоматический обмен налоговой информацией (CRS), обязательность прозрачной структуры владения.
• Налоговая прозрачность: Страны с низкими налогами все чаще интегрируются в европейскую систему автоматического обмена данными, что требует безупречного комплаенса и отчетности.
• Налоговые риски и их минимизация: Недостаточно просто зарегистрировать компанию, важно выстроить структуру, устойчивую к налоговым проверкам и аудиту.

Решения, разработанные в COREDO, позволяют не только подобрать оптимальную юрисдикцию, но и обеспечить соответствие всем актуальным требованиям substance и compliance, минимизируя долгосрочные риски.

Таким образом, при выборе страны для регистрации бизнеса важно не только учитывать налоговые ставки, но и заранее анализировать актуальные условия для соблюдения substance и compliance.

Страны Европы с низкими налогами для бизнеса 2025

На основе анализа законодательства, практики применения налоговых режимов и отзывов клиентов, команда COREDO выделяет пять европейных стран с самыми низкими налогами для бизнеса в 2025 году. Для каждой из них рассмотрены особенности корпоративного налогообложения, требования к substance, комплаенс и дополнительные льготы.

Налог на прибыль в Болгарии для компаний

Болгария стабильно входит в топ европейских стран с минимальным корпоративным налогом. Ставка налога на прибыль для компаний составляет 10%, а для малых предприятий действуют дополнительные льготы. Особенности:

• Простая регистрация юридического лица в ЕС с минимальным налогообложением: Процедура занимает 1–2 недели, минимальный уставной капитал: символический.
• Налоговые соглашения и двойное налогообложение в ЕС: Более 70 соглашений, включая страны Азии и СНГ, что позволяет избежать двойного налогообложения.
• Налоговые льготы в Европе: Для IT-компаний и стартапов предусмотрены специальные режимы и пониженные ставки социальных взносов.
• Требования к substance: Средние, достаточно наличия офиса и местного директора.
• Compliance: Стандарт ЕС, автоматический обмен информацией, прозрачная отчетность.

Практика COREDO показала, что Болгария: оптимальный выбор для компаний, ориентированных на ЕС и СНГ, которым важна простота ведения бизнеса и предсказуемость налоговой системы.

Минимальный корпоративный налог в Венгрии 9%

Венгрия предлагает самую низкую ставку корпоративного налога в ЕС, 9%. Это flat tax (единая ставка), применяемая ко всем видам деятельности. Особенности:

• Налоговые стимулы для стартапов: Программы поддержки инноваций, гранты, ускоренное получение лицензий.
• Льготы для IT-компаний: Сниженные ставки на интеллектуальную собственность, ускоренная амортизация.
• Корпоративный налог для иностранных инвесторов: Не требуется отдельная регистрация для нерезидентов, возможна удаленная подача документов.
• Требования к substance: Средние, но с 2024 года усилено внимание к реальному присутствию.
• Compliance: Стандарт ЕС, высокий уровень автоматизации отчетности.

Команда COREDO реализовала ряд проектов для технологических компаний, где венгерская юрисдикция позволила снизить налоговую нагрузку и упростить compliance-процедуры.

Налоги для бизнеса в Черногории — 9%

Черногория, не являясь членом ЕС, сохраняет одну из самых гибких налоговых систем в Европе. Ставка корпоративного налога — от 9% до 15% в зависимости от прибыли. Особенности:

• Льготы для экспатов и инвестиционные программы для предпринимателей: Упрощенное получение ВНЖ, налоговые каникулы для новых компаний.
• Налоговые стимулы для привлечения капитала: Особые режимы для стартапов, минимальные требования к substance.
• Требования к substance: Низкие, достаточно юридического адреса и номинального директора.
• Compliance: Умеренные, С другой стороны с 2025 года планируется усиление контроля за бенефициарами.

Реализованный кейс COREDO для финтех-стартапа показал, что регистрация бизнеса в Черногории позволяет быстро выйти на европейский рынок с минимальными затратами на сопровождение и комплаенс.

Корпоративный налог Андорра 2025: 10%

Андорра, уникальная юрисдикция с одной из самых низких эффективных ставок для холдинговых структур в Европе. Особенности:

• Корпоративный налог 10%, для холдингов, от 2%: При условии соответствия substance requirements.
• Налоговые режимы для холдинговых структур: Привлекательны для международных инвесторов, минимальный налог на дивиденды.
• Налоговые привилегии для инвесторов: Возможность получения ВНЖ, льготы для новых компаний.
• Требования к substance: Высокие, необходим полноценный офис, сотрудники, управленческий контроль.
• Compliance: Усиленный, особенно для финансовых и инвестиционных компаний.

Решение, разработанное в COREDO для международной группы, позволило снизить эффективную налоговую ставку до 2% при полном соблюдении требований к substance и прозрачности.

Налоговые льготы для бизнеса на Мальте

Мальта, лидер по количеству налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения и уникальной системе возврата налога. Особенности:

• Номинальная ставка корпоративного налога — 35%, но эффективная, 5–10%: Благодаря системе возврата налога для иностранных акционеров.
• Режимы для холдинговых структур: Освобождение от налога на дивиденды и прирост капитала при определенных условиях.
• Налоговые льготы для бизнеса: Программы поддержки стартапов, налоговые каникулы для новых компаний.
• Требования к substance: Высокие, необходим реальный офис, местный директор, сотрудники.
• Compliance: Стандарт ЕС, прозрачная отчетность, регулярные проверки.

Практика COREDO подтверждает: для международных холдинговых структур и компаний, работающих с интеллектуальной собственностью, Мальта остается одной из самых выгодных и предсказуемых юрисдикций.

Сравнительная таблица налоговых ставок и условий для бизнеса в 2025 году

Налоговые льготы для бизнеса в странах с низкими налогами

Налоговые льготы для IT-компаний, стартапов и инвесторов

В 2025 году налоговые стимулы для стартапов и IT-компаний становятся ключевым фактором при выборе юрисдикции для регистрации бизнеса в ЕС с низкими налогами. Например, в Венгрии действует программа корпоративного налога flat tax, а для инновационных компаний доступны гранты и субсидии. В Мальте и Болгарии: налоговые каникулы и пониженные ставки для новых предприятий, что позволяет минимизировать налоговую нагрузку на малый и средний бизнес.

Практика COREDO показывает, что для технологических компаний особенно важны налоговые льготы для IT-компаний, возможность ускоренной амортизации и освобождение от налога на прирост капитала. В Черногории и Андорре действуют инвестиционные программы для предпринимателей и налоговые условия для экспатов, что делает эти страны привлекательными для международных инвесторов.

Особенности налогообложения дивидендов и прибыли для иностранных владельцев

Эффективная налоговая ставка для международных компаний зависит не только от корпоративного налога, но и от особенностей налогообложения дивидендов. В Андорре и Мальте налог на дивиденды для иностранных акционеров может быть снижен до 0–5% при условии соблюдения substance requirements и наличия налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения. В Болгарии и Венгрии, ставка на дивиденды для нерезидентов составляет 5–10%, а в Черногории, 9%.

Команда COREDO рекомендует при структурировании холдинговых компаний в ЕС учитывать не только номинальные ставки, но и налоговые последствия для международных инвестиций, а также наличие соглашений о двойном налогообложении.

Регистрация бизнеса и налоговое резидентство в ЕС

Требования к substance и экономическому присутствию

В 2025 году требования к substance становятся все более жесткими. Для получения налоговых льгот и статуса налогового резидента в ЕС важно обеспечить реальное экономическое присутствие: офис, сотрудников, управленческие решения на территории страны. Недостаточное выполнение этих условий может привести к потере налоговых преимуществ и доначислениям.

• Документальному подтверждению substance: Договор аренды офиса, трудовые договоры, локальный управленческий контроль.
• Compliance (AML/KYC): Прозрачная структура владения, раскрытие бенефициаров, регулярная отчетность.
• Налоговой прозрачности: Готовность к автоматическому обмену налоговой информацией (CRS).

Процедура регистрации компании, открытие счетов и комплаенс

регистрация компании в Европе с целью налоговой оптимизации требует четкого соблюдения процедур:

• Подготовка документов: Устав, сведения о директорах и акционерах, подтверждение адреса.
• Подача заявки в реестр: В большинстве стран, онлайн, срок регистрации от 3 до 10 рабочих дней.
• открытие банковского счета: Требуется подтверждение substance, иногда: личное присутствие директора.
• Сопровождение и комплаенс: Затраты на сопровождение и комплаенс в странах с низкими налогами обычно ниже, чем в “дорогих” юрисдикциях, Вместе с тем важно учитывать расходы на аудит и налоговую отчетность в ЕС.

Реализованные проекты COREDO в Болгарии, Венгрии и Мальте показывают, что грамотное структурирование корпоративной структуры в ЕС позволяет минимизировать налоговые риски и обеспечить долгосрочную устойчивость бизнеса.

Налоговые риски и тренды для бизнеса в Европе 2025

Как меняются налоговые режимы и ставки в Европе: стоит ли ждать ужесточения?

В 2025 году налоговые реформы в ЕС направлены на повышение прозрачности, борьбу с уклонением и гармонизацию налоговой инфраструктуры. Ожидается:

• Увеличение требований к substance: Больше стран вводят обязательное наличие реального офиса и сотрудников.
• Рост налоговой нагрузки на малый и средний бизнес: В ряде стран обсуждается повышение социальных взносов и введение минимального корпоративного налога.
• Ужесточение compliance: Усиление контроля за бенефициарами, автоматический обмен налоговой информацией (CRS), регулярные налоговые проверки и аудит.

Рекомендация COREDO, при выборе юрисдикции ориентироваться не только на текущие ставки, но и на прогнозируемые изменения налогового законодательства, чтобы избежать неожиданных расходов и рисков в будущем.

Долгосрочные риски выбора юрисдикции с низкими налогами

Выбор страны с минимальным корпоративным налогом для международной компании всегда связан с определенными долгосрочными рисками:

• Риск изменения налоговых ставок: В 2025 году ряд стран уже анонсировали пересмотр льготных режимов.
• Усиление контроля за substance и compliance: Недостаточное выполнение требований может привести к потере налогового резидентства и доначислениям.
• Репутационные риски: Использование “агрессивных” схем может негативно сказаться на доступе к банковским услугам и инвестициям.

Решения COREDO позволяют минимизировать эти риски за счет комплексного подхода: тщательного анализа законодательства, построения прозрачной структуры и постоянного мониторинга изменений.

Практические рекомендации для бизнеса

Практические шаги по выбору страны с низкими налогами для бизнеса

На основе многолетнего опыта COREDO в международном налоговом планировании, рекомендую следующий алгоритм:

• Определите стратегические цели бизнеса: Масштаб, отрасль, география клиентов.
• Сравните эффективные налоговые ставки и льготы: Не ограничивайтесь номинальными ставками, учитывайте налог на дивиденды, наличие соглашений об избежании двойного налогообложения, налоговые каникулы.
• Оцените требования к substance и compliance: Проверьте, сможете ли вы обеспечить реальное присутствие и прозрачность структуры.
• Рассчитайте ROI и затраты на сопровождение: Включите в расчет расходы на регистрацию, аудит, комплаенс, обслуживание счетов.
• Проверьте налоговые риски и долгосрочные тренды: Изучите планы по налоговым реформам в выбранной стране.
• Подготовьте пакет документов для регистрации: Устав, сведения о бенефициарах, подтверждение адреса, бизнес-план.
• Проконсультируйтесь с экспертами COREDO: Это позволит избежать ошибок на этапе регистрации и построить устойчивую корпоративную структуру в ЕС.

Практика COREDO подтверждает: только комплексный подход к выбору юрисдикции, с учетом всех аспектов: от налоговой ставки до compliance и substance requirements, обеспечивает не только минимальную налоговую нагрузку, но и долгосрочную устойчивость и прозрачность бизнеса.

Выбор страны с низкими налогами в Европе в 2025 году — это не просто поиск самой низкой ставки, а стратегическое решение, влияющее на конкурентоспособность, инвестиционную привлекательность и устойчивость вашего бизнеса. Команда COREDO готова стать вашим надежным партнером на каждом этапе этого пути, предлагая решения, основанные на глубоком знании рынка, международных стандартах и реальных кейсах.