Особенности ведения бизнеса в Германии
Инвестировать в немецкие предприятия и открывать здесь бизнес по-прежнему выгодно. Германия остаётся промышленным и технологическим центром Европы, активно развиваются «зелёная» энергетика, инновационные технологии, финтех и цифровые сервисы. Перед регистрацией компании важно понимать базовые правовые и налоговые особенности, чтобы сразу выстроить деятельность корректно.
Налогообложение
Германия — федеративное государство с многоуровневой налоговой системой. Налоги взимаются на федеральном, земельном и муниципальном уровнях, всего их насчитывается несколько десятков видов. В среднем совокупная налоговая нагрузка на прибыль корпораций составляет около 30 % и варьируется в зависимости от земли и общины. Так, в зависимости от типа вашего бизнеса и годового оборота, вам придётся платить промысловый налог (Gewerbesteuer), корпоративный налог (Körperschaftsteuer), подоходный налог (Einkommensteuer), НДС (Umsatzsteuer), налог на заработную плату (Lohnsteuer – если у вас есть сотрудники), церковный налог (Kirchensteuer) и многие другие. Все они рассчитываются индивидуально в соответствии с базовой ставкой. При этом, некоторые виды доходов освобождены от уплаты корпоративного налога.
Конкретный набор налогов и эффективная ставка зависят от типа бизнеса, выбранной правовой формы, места регистрации и размера оборота. Для оптимального выбора структуры и планирования налогов требуется тщательный анализ с учётом действующих норм и преференций.
Лицензирование
Многие виды коммерческой деятельности в Германии подлежат лицензированию и находятся под жёстким контролем регуляторов. Это касается, в частности, инвестиционной и финансовой деятельности, строительства, азартных игр, отдельных видов трансграничной торговли, гостиничного и транспортного бизнеса и др.
Процедура получения разрешений предполагает подготовку значительного пакета документов, их перевод на немецкий язык, нотариальное заверение и взаимодействие с профильными ведомствами. В ряде сфер существенное значение имеют требования по противодействию отмыванию доходов (AML), защите персональных данных (GDPR) и другим стандартам комплаенса. Нарушение этих требований может повлечь не только штрафы, но и ограничение или приостановление деятельности.
Сдача отчётности
Все юридические лица в Германии обязаны ежегодно составлять и раскрывать финансовую отчётность. В зависимости от категории и размера компании применяется либо национальныу бухгалтерские правила (GoB), либо Международные стандарты финансовой отчётности (IFRS) — в первую очередь для эмитентов, чьи ценные бумаги обращаются на регулируемом рынке.
Раскрытие отчётности осуществляется в электронной форме через соответствующие платформы: Федеральный вестник (Bundesanzeiger) и/или Реестр компаний (Unternehmensregister). Для финансовых лет, начинающихся после 31 декабря 2021 года, годовая отчётность подлежит подаче непосредственно в Реестр компаний, как правило через электронную платформу.
Объём публикуемой информации зависит от размеров компании, однако нарушение сроков и порядка раскрытия может повлечь существенные штрафы. Поэтому важно своевременно и корректно исполнять все обязанности по отчётности.
