Офшор — это государство или отдельный регион, в котором действуют особые условия ведения бизнеса для зарубежных компаний. Как правило, это низкие налоги, упрощённые требования к ведению финансовой отчётности и лицензированию, возможность сокрытия личности реального владельца бизнеса. Также регистрация в офшоре может использоваться для того, чтобы обойти санкции, введённые против определённой страны или конкретной компании. В мире насчитывается более 50 офшорных зон, большинство из них — это небольшие островные страны. Офшоры нередко используются для мошеннических схем и отмывания денег.
Термин “офшор” происходит от английского “offshore”, что дословно переводится как “на расстоянии от берега” или “за границей”. Офшор — понятие не только юридическое, но и экономико-географическое.
В классическом офшоре подразумевается, что компания только зарегистрирована на территории определённой страны, а свою деятельность ведёт за её пределами. Если же она начинает вести бизнес внутри юрисдикции, на неё распространяются “внутренние” налоговые правила.
История понятия
Термин “офшор” используется с 50-х годов прошлого века. Впервые он появился в одной из газетных публикаций в США, где рассказывалось об американской финансовой организации, которая переместила свою деятельность на территорию с более благоприятной налоговой политикой и избежала правительственного контроля. Сами же офшорные схемы известны ещё с античных времён и применялись в древних Афинах.
Хотя офшоринг в основном ассоциируется с незаконной деятельностью, он является абсолютно законным. Релокация компании в регион с более выгодными условиями часто продиктована обычным желанием уменьшить налоговое давление и получать более высокую прибыль, а также диверсифицировать активы и обеспечить более высокий уровень конфиденциальности и анонимности для владельцев бизнеса и инвесторов.
Из-за высокого риска использования офшоров в незаконных целях развитые страны оказывают всё более существенное давление на низконалоговые юрисдикции, требуя обеспечить бо՛льшую прозрачность финансовых операций и контроль деятельности зарегистрированных там компаний.
Страны, причисляемые к офшорным зонам
Нет единого чёткого списка стран, которые могли бы называться офшорами. Среди наиболее популярных для офшорной коммерческой деятельности можно выделить Каймановы острова, Бермудские острова, Сейшелы, Карибские острова, Маршаловы острова, острова Мэн и Кука.
Островные офшоры также называют классическими, они знамениты нулевыми или минимальными налогами и возможностью сохранить полную анонимность конечного бенефициара. Однако, эти зоны имеют невысокий уровень престижности и зарегистрированные здесь фирмы часто имеют сомнительную репутацию. К тому же, регистрация бизнеса в такой зоне может стать для инвестора причиной усиленных проверок в стране, где ведётся финансовая деятельность.
К более престижным офшорным зонам причисляют некоторые европейские страны, включая Швейцарию, Ирландию, Андорру, Лихтенштейн, Люксембург, а также такие азиатские юрисдикции как Сингапур, Гонконг, Малайзию и др. Их нельзя назвать полноценными офшорами, но на их территории определённым нерезидентным компаниям предлагаются специальные условия ведения бизнеса с пониженными налогами. При этом бухгалтерская отчётность здесь является обязательной, а сведения о владельцах раскрываются по требованию контролирующих органов.
Контролем за офшорными зонами занимаются Международный валютный фонд (МВФ), Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), центральные банки различных стран, Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ) и другие.
