Финансовый надзор — это совокупность действий, выполняемых специально уполномоченными органами и лицами, направленных на контроль соблюдения требований законодательства, норм и правил, принятых государством и собственниками, участниками финансовых отношений. Его цель – выявление возможных финансовых правонарушений и реализация мер, направленных на их устранение.
Финансовый контроль является одной из составляющих общего контроля за деятельностью хозяйствующего субъекта, соответственно он считается одной из функций управления.
В современной юридической сфере термины «финансовый контроль» и «финансовый надзор» используются в качестве синонимов, хотя в целом первый подразумевает периодическое наблюдение, тогда как второй — непрерывное наблюдение и проверку.
Элементы финансового надзора
Финансовый надзор — это комплексное явление, основные элементы которого включают в себя:
- субъекты надзора: соответствующие контролирующие органы;
- объекты надзора: организации разных видов собственности, ведущие хозяйственную деятельность;
- предмет надзора: финансовая деятельность объекта;
- правовая база: законы и нормативные акты, регулирующие проведение финансового надзора;
- формы осуществления надзора: предварительный, текущий и последующий;
- методы: приёмы и способы контроля, включая анализ, обследование, проверки, мониторинг, ревизию и другие;
- результат контроля: отчёты, акты, заключения, содержащие выводы субъекта.
Существует также классификация видов финансового надзора. Так, принято выделять:
- государственный контроль (включает в себя таможенный, банковский, страховой, валютный и другие виды контроля);
- контроль со стороны вышестоящих органов;
- внутренний надзор со стороны специальных органов хозяйствующей организации;
- независимый внешний аудит;
- контроль со стороны общественности.
Организация и проведение финансового контроля базируются на принципах законности, независимости, беспристрастности, гласности, плановости, упорядоченности (системности).
Задачи финансового контроля
В целом задачи финансового надзора отвечают его целям. Как правило, их подразделяют на две группы:
- проверка поддержания законности: соблюдение финансовой дисциплины и полномочий должностных лиц, соответствие проведённых транзакций нормам закона, правильность ведения бухгалтерского учёта и оформления документации и т.д;
- проверка обеспечения интересов владельца: эффективность управления средствами, контроль сохранности собственности, оценка ценовой политики и т.д.
В зависимости от сроков выполнения также можно выделить оперативный, плановый и внезапный контроль.
