Финансовый надзор - COREDO

Финансовый надзор

23.11.2023
Статья обновлена: 23.11.2023
Автор: COREDO team

Содержание статьи

Финансовый надзор — это совокупность действий, выполняемых специально уполномоченными органами и лицами и направленных на контроль за соблюдением требований законодательства, норм и правил, принятых государством и собственниками, со стороны участников финансовых отношений. Его целью является выявления возможных финансовых правонарушений и реализация мер, направленных на их устранение.

Финансовый контроль — одна из составляющих общего контроля за деятельностью хозяйствующего субъекта, соответственно он считается одной из функций управления.

В современной юридической сфере термины «финансовый контроль» и «финансовый надзор» используются в качестве синонимов, хотя в целом первый подразумевает периодическое, непостоянное наблюдение, тогда как второй — непрерывное наблюдение и проверку.

Элементы финансового надзора

Финансовый надзор — явление комплексное, в качестве его основных элементов выделяют:Glossary COREDO politically exposed person

  • субъекты надзора, то есть соответствующие контролирующие органы;
  • объекты надзора или те, кто подвергается контролю, то есть организации разных видов собственности, ведущие хозяйственную деятельность;
  • предмет надзора или финансовая деятельность объекта;
  • правовую базу, то есть соответствующие законы и нормативные акты, регулирующие проведение финансового надзора;
  • формы осуществления надзора, которые подразделяются на предварительный, текущий и последующий;
  • методы, то есть приёмы и способы проведения контроля, включая анализ, обследование, проверки, мониторинг, ревизию и др. Кроме того выделяют методы документального и методы фактического контроля;
  • результат контроля, то есть различные отчёты, акты, заключения, содержащие выводы субъекта.

Существует также классификация видов финансового надзора. Так, принято выделять:

  • государственный контроль (включает таможенный, банковский, страховой, валютный и другие виды контроля);
  • контроль со стороны вышестоящих органов;
  • внутренний надзор со стороны специальных органов хозяйствующей организации;
  • независимый внешний аудит;
  • контроль со стороны общественности.

Организация и проведение финансового контроля базируются на принципах законности, независимости, беспристрастности, гласности, плановости, упорядоченности (системности).

Задачи финансового контроля

В целом задачи финансового надзора отвечают его целям. Как правило, их подразделяют на две группы:

  • проверка поддержания законности (соблюдения финансовой дисциплины и полномочий должностных лиц, соответствия проведённых транзакций определённым нормам закона, правильности ведения бухгалтерского учёта и оформления документации и т.д.);
  • проверка обеспечения интересов владельца (эффективности управления средствами, контроль сохранности собственности, оценка ценовой политики и т.д.).

В зависимости от сроков выполнения также можно выделить оперативный, плановый и внезапный контроль.

ОСТАВЬТЕ ЗАЯВКУ И ПОЛУЧИТЕ КОНСУЛЬТАЦИЮ

    Связавшись с нами, Вы соглашаетесь на использование Ваших данных для целей обработки Вашей заявки в соответствии с нашей Политикой конфиденциальности.